国际注册内部审计师

1、在审计资源有限的情况下，以下哪项有关与两个项目相关的风险的评估的评论是正确的？ 
Ⅰ、审计委员会要求的活动通常具有比管理当局要求的活动更高的风险。 
Ⅱ、预算金额较大的活动通常具有比预算金额较小的活动更高的风险。 
Ⅲ、风险通常应当用潜在数额或对组织的不利影响来衡量 
a.仅有Ⅰ 
b.仅有Ⅱ 
c.仅有Ⅲ 
d.仅有Ⅰ和Ⅲ 
答案：c（仅有Ⅲ） 
Ⅰ、不正确。内部审计活动对于管理当局和审计委员会的要求都应该考虑。尽管审计委员会的要求很重要，但它并不总是更重要，也不总是意味着更高的风险。 
Ⅱ、不正确。风险可以由对组织的可能的不利影响来衡量。尽管，部门预算的规模是一个重要的影响因素，但它不是决定因素。 
Ⅲ、正确。实务公告2010-2建议，不利影响的程度或重要性是风险的重要组成部分。
 
2、内部审计师在评价产成品库存的内部控制时，以下哪项提供了最少的有用信息？ 
a、审查用于清点手头存货的实物盘点指令 
b、向管理当局进行内部控制问卷调查 
c、绘制存货收发程序流程图 
d、实地观察，保存存货的仓库 
答案：a 
a、正确。存货盘点指令的审核可以向审计师提供存货记录准确性方面的信息，却提供不了多少有关内部控制系统健全性或控制工作有效运行的信息。 
b、不正确。内部控制问卷向审计师提供了某项业务中是否存在或缺乏内部控制的信息。 
c、不正确。流程图将更为突出某个系统中控制的强项和薄弱环节。 
d、不正确。通过实地观察，审计师能够观察到经营中内部控制的程序，或识别出其中的缺陷。

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