国际注册内部审计师

为了帮助考生系统的复习2012年内部审计师考试课程，全面的了解内审师考试教材的相关重点，小编特编辑汇总了2011年国际内审师考试辅导资料，希望对您参加本次考试有所帮助！

内部审计师考试《内审计作用》知识点

从审计业务客户处获得信息

内部审计活动旨在提供审计服务，这些服务可以帮助组织实现目标。随着对风险管理和控制的日益重视，大多数内部审计职能都希望能够做到价值增值，并且做到如索耶所提到的更重视审计客户的满意度和证明内部审计活动对组织的益处。

想要为组织实现这些利益，得到重要的审计业务的背景信息，一个简单的方式便是在初步调查中同客户进行谈话。不管你要审计的是哪-个领域，抑或是你要采取什么样的审计方式，这样的谈话都可以帮助你得到有价值的结论。在初步调查中，内部审计师应与审计业务客户充分地进行沟通，开放型的问题和数据的搜集可以帮助内部审计师获得以下项目的初步感受，获取与审计业务相关的各种背景资料和信息，具体包括：

经营目标与目的；

可能对经营和报告产生重要影响的政策、计划、程序、法律、规定和合同，包括法律、政策和程序的遵守程度、关键程序；

组织信息，如员工的人数和姓名、骨干人员、岗位说明、包括主要系统变化在内的组织最新变化细节、列报的关系结构和监管情况等；

被审计活动的预算信息、经营结果、财务数据：

审计业务开始前的工作底稿；

其他审计业务的结果，包括已完成的或正在进行的外部审计师的工作；

用以确定潜在重要审计业务问题的通讯文档；

适合被审计活动的权威性和技术性文字；

信息系统；

明确核心风险；当前控制情况。

从简单的开放型问题"你们的目标是什么"、"你们都关注什么"中可以得到很多信息。例如：组织中应存在合适的经营目标。如果没有或者对此没有达成一致的看法，那么在审计业务的计划和实地工作中就需要作进一步的考虑。

在计划阶段按照这种方式对于被审计领域的管理人员进行询问十分有效。这些人员接近被审计流程，可以为接下来的分析性复核、测试和基准比较提供很有用的信息。正如索耶所说，在计划阶段向客户询问他们之前的投人情况至少使内部审计师成为信息的获取者而不是被动的询问者。

调查结束时应编写调查结果总结，以明确：

重要的审计业务问题及其原因；

调查过程中收集到的相关信息；

审计业务目标、程序和应用的特殊方法（如计算机辅助审计技术）；

潜在的关键控制点、控制缺陷和／或控制过度情况；

对时间和资源要求的初步估计；

（在适用条件下）不继续进行审计的原因。

相关文章：

2012年内审师考试内审计作用强化训练题汇总

2012年内部审计师考试内审计作用辅导资料汇总

更多关注：内部审计师考试报考指南   考试培训   成绩管理

（责任编辑：中大编辑）

共2页,当前第1页  第一页  前一页  下一页