国际注册内部审计师

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合规性——与政策、计划、程序、法律、规章、合同及其其他要求的符合性和一致性。

利益冲突——指任何表面上或事实上都不符合机构的最大利益的各种关系。利益冲突会妨害 个人客观地履行其职责。

咨询服务——提供建议以及相关的客户服务活动，这种服务的性质与范围通过与客户协商确 定，它的目的是增加价值并提高机构的治理、风险管理和控制程序。该活动是管理层的责任。 这样的服务包括顾问服务、建议、协调、培训等。

控制——是指管理层、委员会及其他各方进行的、旨在加犟风险管理、增大实现既定目标的 可能性的行为。管理层计划、组织并指导诸多方案的实施，以合理地保证目标得以实现。控制环境——机构内董事会和管理层对控制的重要性所持的态度及所采取的行动。控制环境 为实现内部控制系统的基本目标提供了规范和框架。控制环境包括以下要素：

(1)诚实性和道德价值观；

(2)经营管理理念和经营风格；

(3)机构结构；

(4)权力的分配和责任的划分；

(5)人力资源政策和惯例；

(6)人员的能力。

控制过程——即控制框架的组成成分，包括政策、程序及控制活动，控制过程的设计旨在保 证把风险控制在风险管理过程规定的风险容忍度之内。

审计业务——指一项特定的内部审计工作、任务或评审活动，例如，内部审计、控制自我评 价复核、舞弊检查或咨询。为实现一套特定的相关目标，审计业务可以包括多个任务或活动。

审计业务目标——指由内部审计师通过概括性声明确定的、希望实现的审计业务成果。

审计业务工作方案——指一份说明开展审计业务时所应遵循的步骤的文件。设计审计业务工 作方案的目的是完成审计业务计划。

外部服务提供者——独立于内审部门所在机构且在某一特定学科领域内有专门的知识、技术 与经验的个人或公司。

舞弊——所有具有欺骗、隐瞒或破坏信任特征的非法行为。这些行为不依靠暴力或武力威胁。 个人和机构为获取金钱、财产或服务，避免付费或失去服务，或获取个人或商业优势都会犯 下舞弊罪。

治理——为告知、值规、管理和监督组织完成目标的活动而由董事会实施的程序和组织结构 的组合。

损害——对个人的客观性和机构的独立性造成的损害。此类损害包括个人的利益冲突 i 审计 范围的限制，对资料的接触、人员和财产的制约及资源(资金划拨)的限制。

内部审计部门——为了增加价值并改善机构的运营而提供独立、客观的保证与咨询服务的部 门、处或小组的顾问或其他从业人员。内部审计部门通过系统化、规范化的方法，对风险管 理、控制与治理程序进行评价，进而提高它们的效果。

客观性——是一种公正的、不偏不倚的态度；它要求内部审计师在执行审计工作时，对他们 的工作成果抱有诚实的信条，不会与任何方面达成重大的质量妥协。客观性要求内部审计师 不能把对其他事务的判断凌驾于对审计事务的判断之上。

风险——是指可能对目标的实现产生影响的事情发生的不确定性。风险的衡量标准是后果与 可能性。

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（责任编辑：中大编辑）

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