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为了帮助考生系统的复习内审师课程 全面的了解内审师考试的相关重点，小编特编辑汇总了2011年内审师考试相关资料，希望对您参加本次考试有所帮助！！

2011年内审师考试辅导：内部审计在治理风险的作用

10、协助董事会评估外部审计的独立性

《萨－奥法案》规定：提供非审计业务缺乏独立性包括：参与客户会计记录、与报表有关记录，财务信息系统设计和实施，内部审计服务时间超过客户全部内部审计活动时间40％（2亿元资产一下客户除外，可提供与报表无关的内部审计服务），提供评估服务，人力资源和法律服务，以管理层或职员身份开展工作。

11、评估董事会的道德氛围 12、评估组织的道德氛围

道德氛围在很大程度上决定了治理效果，有效创建治理过程的道德文化氛围包括：建立清晰易懂的规范说明，保护检举人的具体措施，学习机会，创造积极的人事管理机制等

治理过程：所有者及董事会对管理者的监督活动，管理者对治理过程的效果负责

13、评估在特定领域遵守政策的情况

特定领域：电子商务，互联网上从事商业活动，其最低风险是符合本组织战略的电子商务规划、设计和实施项目，电子商务的风险是在目标实现中有负面影响的不确定性事件，内审起到作用是在灾难恢复计划形成阶段进行评估

衍生产品，支付的款项或价值是由某些约定的指标的表现决定的，指标可以是商品、利率或汇率，包括期权型和远期型两种合约类型

14、评估组织向董事会报告的机制

管理层报告机制：

1、规定报告事项 2、规定谁来报告 3、规定报告形式和时限、问题的解决 4、规定逐级上报和各个管理层级的责任

内审评估这一报告机制：

1、是否书面清晰规定 2、报告机制是否充分有效满足董事会需要 3、机制是否按规定运行

《萨－奥法案》规定：审计委员会负责制定、偿付和监督为组织出具报告的会计师事务所的工作，负责举报接受处理、自主决定雇请法律顾问和其他咨询人员

15、对法规监督机构检查结果的落实情况进行跟踪并报告16、对外部审计的结果进行跟踪报告

首席审计执行官对跟踪并报告怎么作：

1、建立维护一项制度，保证对处理情况的监督

2、对非常重要的应要求管理层马上采取纠正行动

3、判断高级管理层已接受了不采取行动所带来的风险

4、评价纠正行动的充分性和有效性

如何监督进展情况：

1、把审计发现和建议报告给负责纠正的管理层（高级管理层应和纠正单位商量如何纠正）

2、报告后在合理的时间内得到管理层反馈，收集最新反馈信息，收集有监督义务部门的信息

3、向高级管理层或董事会报告反映情况（纠正单位行动，内审合理时间内复查）

纠正行动批准后仍未得到执行怎么办？

首席审计执行官应决定开展跟踪检查，并确定必要的范围

17、评估业绩测评系统的充分性和整体目标的实现情况

业绩测评系统没有建立，内审应建议建立，或与被审计单位协商寻求双方可以接受的测评标准

业绩测评系统标准模糊，内审应寻求权威性解释

评估原则：科学性、合理性和可操作性

18、树立舞弊防范意识，鼓励报告不正当的行为

防范舞弊的首要机制是控制，控制是管理人员的责任

内审的责任是通过评价相关控制的充分性和有效性来协助防止舞弊，对人的能力上要求更高，对舞弊时刻警惕。考题会出现如何发现舞弊，所以要了解舞弊的特征

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