国际注册内部审计师

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一、单项选择题

1.

【正确答案】 B

【答案解析】 B正确。虽然公司的内部审计主管不是IIA会员，又不是CIA，审计部门的其他职员都不同CIA，但是他们在审计过程中，必须遵循守则的规定，而且必须遵守行业职业道德，因此，本题应该选择B。

2.

【正确答案】 D

【答案解析】 对这个差异安排一定的财力，编制一份缺陷发现报告是不恰当因为只是怀疑。要求暂停合同付款，直到这个差异得到解决这不是内部审计的职责。询问工程主管，以解释为何存在这种差异是毫无意义的。询问公司或咨询工程师，确定这种钢材是否符合合同规定符合谨慎性原则。

3.

【正确答案】 B

【答案解析】 在本题中，内部审计师与组织中适当人员（法律顾问）讨论了此事，并得到了该行为不是舞弊的答复，所以无须将此发现记入审计报告，所以不违反职业道德。本题选择B答案。

4.

【正确答案】 D

【答案解析】 A、不正确。即使内部审计师避免与会计部主任接触，形式上的利益冲突仍然存在。B、不正确。应当避免潜在的利益冲突和偏见的情况，而不是仅仅披露它。C、不正确。利益冲突应该向首席审计执行官报告，而非被审计者。D、正确。实务公告规定，内部审计师必须向首席审计执行官报告己经出现的或经合理推断认为可能出现的利益冲突和偏见的情况。

5.

【正确答案】 C

【答案解析】 A、不正确。供应商可能要求制造公司对其售价做出让步，这将提高制造公司的采购成本。但是，制造公司在任一时点都将收到较少的材料，提高了缺货的可能性，从而导致缺货成本增加。

B、不正确。供应商可能要求制造公司对其售价做出让步，这将提高制造公司的采购成本。但是质量成本不一定受到即时采购制的影响。

C、正确。在这种情况下，制造公司在任一时点都将收到较少的材料，提高了缺货的可能性，从而导致缺货成本增加。与此同时，平均存货将减少，导致储存成本降低。

D、不正确。在制造公司处理更少的采购订单的情况下，订货成本可能会降低。但是质量成本不一定受到即时采购制的影响。

6.

【正确答案】 B

【答案解析】 B正确。标准的评价不能具体问题具体分析，所以违反了基本的人事管理原则。

7.

【正确答案】 A

【答案解析】 收集关于该笔业务将要采用的假定与程序的信息是正常的实施咨询业务不是应有的职业审慎性。应尽的职业审慎应该考虑该笔业务对未来审计任务和业务的潜在影响；应该检查该笔业务对审计计划范围的影响；应该必须拥有开展业务所需的技能和资源。

8.

【正确答案】 B

【答案解析】 A、不正确。这句话最好地描述了一个以过程为基础的方法，既使控制过程在这一方法中不是唯一受到评审的过程。

B、正确。一个以控制为基础的方法注重控制措施发挥多大作用来控制风险。通常，在讨论开始前将重要的风险和控制措施确定下来。

C、不正确。虽然在以控制为基础的方法中，可以将控制设计与控制结构进行比较，但这句话没有充分描述控制的自我评价过程。以控制为基础的自我评价过程更可能检查在控制风险时，控制设计与控制有效性之间的差异。

D、不正确。在以控制为基础的控制的自我评价的讨论会上，可能会讨论成本效益问题，但它不是在该过程所讨论的主要问题。

9.

【正确答案】 B

【答案解析】 A、不正确。编织初步的时间预算是计划内部审计业务时一般要求开展工作。

B、正确。确定实质性测试的性质和范围是实施阶段的工作。C、不正确。总结以往审计中观察到的与控制薄弱环节有关情况是计划内部审计业务时一般要求开展工作。D、不正确。获得审计委员会批准是计划内部审计业务时一般要求开展工作。

10.

【正确答案】 D

【答案解析】 内部审计师、审计委员会、高层管理人员、公司员工都应对机构的道德文化状况共同承担责任。

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