国际注册内部审计师

本文主要介绍2012年内部审计师考试课程，全面的了解内审计业务模拟试题相关重点，小编特编辑汇总了2011年国际内审师模拟试题，希望对您参加本次考试有所帮助！

11、在IIA《道德规范》框架下，以下哪一项是被允许的?

A.某内部审计师被法庭传唤，披露可能损害到该审计师所在的组织的机密的、与审计有关的信息。

B.某内部审计师利用审计中获得的信息来决定是否购买雇主公司发行的股票。

C.因为管理层表示他们将处理某非法活动，所以某内部审计师没有将与此相关的重大发现向董事会报告。

D.某内部审计师在最近一次的审计业务交流中表扬了某职员之后，他(她)接受了该职员赠送的礼物。

【正确答案】：A

【答案解析】：A. 正确。尽管内部审计师必须向组织表示忠诚，但是不能参与任何非法活动，因此，他必须听从法庭传唤。

B. 不正确。《行为准则》3.2禁止内部审计师利用审计信息谋取个人赢利。

C. 不正确。《行为准则》3.2禁止内部审计师蓄意参与任何非法或不适当的活动。根据《实务公告》1210.A2-1.10;对非法活动进行的重要调查应该向审计委员会报告。

D. 不正确。《行为准则》3.2禁止内部审计师接受任何经推测可能损害其职业判断的物品。

12、某销售部门一直在为刺激对新产品的需求而赠送昂贵的物品。这种促销活动似乎是成功的，但是管理层相信成本可能太高，并要求内部审计部门进行检查。在确定该促销活动的有效性方面，以下哪一项程序的有用性最差?

A.将促销期间的销售收入与未进行促销的类似期间的销售收入进行比较。

B.将促销期间和促销前的单位成本进行比较。

C.对销售部门用于确定促销是否成功的基准进行检查。

D.对促销期间的边际收入和边际成本进行分析，并与促销前进行比较。

【正确答案】：B

【答案解析】：A. 不正确。这种比较有助于突出在增加销售收入中促销的有效性。

B. 正确，没有迹象表明产品成本发生了改变。这种比较的目的是为了解决促销活动的有效性。

C. 不正确。这是有帮助的，因为销售部门拥有新客户的有用信息。

D. 不正确。这是重要的分析，因为它呈现出相对于成本来说，取得的额外的利润。

13、某组织想要改善其对某一新业务行业的业绩评价指标。以下哪一类型的基准比较方法最可能为这一目的提供有用的信息?

A.职能性的。

B.一般性的。

C.竞争性的。

D.内部的。

【正确答案】：A

【答案解析】：A. 正确。与同一技术领域、履行相关职能的其他组织进行比较可以提供新业务行业里其他组织的表现的信息。

B. 不正确。不顾行业区别、而与表面上一样的业务过程比较，不如比较职能相似的业务过程那么有帮助。

C. 不正确。与业绩最优的竞争对手比较是将精力集中在与组织整体有关的业绩表现，并且可能包括一些与新业务行业无关的活动。

D. 不正确。与组织内部最好的比较可能会产生误导，因为它不能提供新业务行业里组织外部的成功者的信息。

14、统计样本与判断样本的重要区别是统计样本

A.可得到更精确的结果。

B.可使用较小规模的样本。

C.不需要任何判断，所有都是根据公式计算的。

D.能获得具有量化可靠程度的总体估计结果。

【正确答案】：D

【答案解析】：A. 不正确。无法决定哪种方法将更加精确。

B. 不正确。统计抽样既可以导致较小样本也可以导致较大的样本。

C. 不正确。统计抽样在确定置信水平和定义样本单位时是需要主观判断的。

D. 正确。确定量化的可靠程度的唯一方式是利用统计样本(利用置信区间来说明可靠程度)。

15、某内部审计师应该利用以下哪项分析性复核程序去确定本年度投资收益的变化是否源于投资策略的变化、投资组合的变化，或者是源于其他因素?

A.对过去五年中投资收益变化进行简单线性回归分析以确定变化的性质。

B.对投资收益占总资产的比率的变化和过去五年投资资产的变化进行的趋势分析。

C.以每月为基础对投资组合变化进行的比率分析。

D.利用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行的多元回归分析。

【正确答案】：D

【答案解析】：A. 不正确。简单线性回归是有用的，但是不如多元回归分析深刻(例如，根据市场BetA值，把股票分为高变动性和低变动性)。

B. 不正确。趋势分析只是确认发生了变化，并且显示变化的性质。它不能提供关于投资收益变化的原因。

C. 不正确。比率分析提供了一些有益的看法，但是它只是用来提供相对于股票投资的带息财务工具的相对组成的数据。更多的信息需要通过多元回归分析来收集。

D. 正确。因为它允许审计师获得投资收益变化原因方面的信息，所以是最好的方法。

16、在证实应付账款项目清单时，以下哪项是对分析性测试的最佳描述?

A.比较应付账款项目清单的项目和应付账款分类账或未支付的凭证文件。

B.比较应付账款项目清单的余额和以前年度的余额。

C.检查能够支持应付账款项目清单中所选项目的供货商发票。

D.比较从所挑选的债权人处收到的函证回函和应付账款明细分类账。

【正确答案】：B

【答案解析】：A. 不正确。这属于详细测试。

B. 正确。分析性测试包括与预算数额、过去的经营情况以及相似企业的经营情况进行的比较。

C. 不正确。这属于详细测试。

D. 不正确。这属于详细测试。

17、以下哪种情况最可能是对被审计单位管理层出具书面中期报告的目的?

A.已完成预定审计工作的70%，没有发现重大的负面证据。

B.决定扩展审计方案，因为发现可能存在舞弊。

C.内部审计师决定用调查程序替代一些原计划对某些记录的详细检查。

D.某下属工厂的露天燃烧可能会违反污染管理条例。

【正确答案】：D

【答案解析】：A. 不正确。在这种情况下没有必要过早考虑这个问题。

B. 不正确。不能将可能存在的舞弊征兆告诉业务委托人。

C. 不正确。审计师审计方法的改变对业务委托人来说并不是特别重要。

D. 正确。这种情况要求立即引起注意。

18、如果对有关现金交易审计工作底稿的复核揭示出近来发现的欺诈交易没有包括在已测试且经合理设计的交易的统计样本中，下列哪项是正确的推论?

A.在最近的审计区域中，欺诈行为不可能不被发现。

B.审计是在合理的职业谨慎情况下进行的，因为对重要交易的适当抽样样本进行了测试。

C.由于现金交易是高风险区域，应对所有交易进行测试。

D.对现金交易的审计需要特别的关注，审计师应该对疏忽负责。

【正确答案】：B

【答案解析】：答案A不正确。见“B”。

答案B正确。应有的职业谨慎并不意味着永无过失，它要求审计师在合理程度上开展检查和核证工作，但不要求对所有交易进行详细检查。因此，内部审计师不能绝对保证组织不存在违法乱纪现象。见《实务公告》1230-1条。

答案C不正确。即使是高风险区域，也不必对所有交易进行测试，运用经合理设计的统计抽样方法是可以的。见“B”。

答案D不正确。见“B”。

19、审计师在审计中发现的有些现象表明审计师必须寻找其他蛛丝马迹，以证明采购部门发生了舞弊，但以下哪项内容不属于这些现象?

A.内部控制结构存在严重薄弱环节;

B.该部门一位采购代理的生活水平已得到提高;

C.采购代理已说服管理人员采取更加及时向卖方付款的政策，以避免发生拖延付款所引起的滞纳金费用;

D.与以往年份相比，该部门采购的货物成本似乎太高了。

【正确答案】：C

【答案解析】：A、不正确。内部控制有缺陷是最有可能发生舞弊的。

B、不正确。采购代理生活水平提高的钱可能是舞弊所致。

C、正确。这个建议可以使企业减少成本，与舞弊不相关。

D、不正确。采购的货物成本比往年高很多，这是发生舞弊的危险信。

20、某公司总裁拥有公司50%的股份。以下哪项说法不合理?

A.总裁有强烈的动力改善公司运营，因为公司运营状况的好转有助于增加其所持股份的价值。

B.总裁不会参加董事会的审计委员会。

C.总裁不太可能舞弊，因为舞弊会销蚀其股份的价值。

D.总裁会企图将个人利益凌驾于其他股东之上。

【正确答案】：C

【答案解析】：总裁拥有公司50%的股份，不意味着总裁不太可能舞弊，舞弊不会销蚀其股份的价值。审计委员会要保持独立，由独立董事或者非执行

（责任编辑：中大编辑）