国际注册内部审计师

为了帮助考生系统的复习内审师课程 全面的了解内审师考试的相关重点，小编特编辑汇总了2011年内审师考试相关资料，希望对您参加本次考试有所帮助！！

以下哪种程序体现了公司保险部门的有效管理？

A、保险经理接收关于保险项目的账单并支付相关款项

B、每年根据适当的价格指数对保险项目进行调整

C、最后的结算在提出并提交保险索赔后才谈判确定

D、保险政策总是围绕特定水平的保险项目提供最低保险费率的"承销商"来制定的。

答案：C

解题思路：A、不正确。保险经理职责太多：没有进行职责分离。

B、不正确。每年应对保险项目按规定进行评估以确保项目适当（也就是说以现行成本来重置设备，而不是以价格指数来确定重置成本）。

C、正确。一个有效的保险部门应能监督索赔结算情况。

D、不正确。谨慎意味着除了费率因素以外，其他因素，如承销商的财力、处理索赔案的公正性和效率也被应给予考虑。

以下哪句话最好地描述了以控制为基础的控制的自我评价过程？

A、评价、改进、合理化选定的控制过程。

B、检查控制措施在控制重要风险时发挥作用的程度。

C、分析控制设计与控制结构间的差异。

D、决定控制的成本效益性。

答案：B

解题思路：A、不正确。这句话最好地描述了一个以过程为基础的方法，既使控制过程在这一方法中不是唯一受到评审的过程。

B、正确。一个以控制为基础的方法注重控制措施发挥多大作用来控制风险。通常，在讨论开始前将重要的风险和控制措施确定下来。

C、不正确。虽然在以控制为基础的方法中，可以将控制设计与控制结构进行比较，但这句话没有充分描述控制的自我评价过程。以控制为基础的自我评价过程更可能检查在控制风险时， 控制设计与控制有效性之间的差异。

D、不正确。在以控制为基础的控制的自我评价的讨论会上，可能会讨论成本效益问题，但它不是在该过程所讨论的主要问题。

预算通常被分为计划文件和控制工具。所需的预算计划信息与预算控制信息之间的一个重要区别是：计划信息必须：

A、可能运用外部数据来产生。

B、详细的。

C、可以量度。

D、可能更准确。

答案：A

解题思路：A、正确。因为计划受组织环境的影响更强烈，所以计划信息更可能应用外部数据来产生。

B、不正确。控制信息更详细。

C、不正确。两种类型的信息都需要计量，但是计划对计量的要求可能更小。

D、不正确。对控制信息来说，这更可能是事实。

对于拥有资金汇兑部门的跨国公司的分支机构，恰当的内部控制要求：

A、进行电汇的个人不参加银行对帐；

B、分支机构的经理接收所有电汇；

C、外汇比率由两名不同的员工分别进行计算；

D、公司管理层决定资金汇兑部门的员工聘用；

答案：A

解题思路：A、正确。对良好的内部控制来说，独立进行银行对帐是必要的。

B、不正确。这不是一个重要的内部控制因素。

C、不正确。不能计算外汇比率，相反外汇比率只能被核实。同一部门的两名员工执行相同的任务不会显着增强内部控制。

D、不正确。这不是一个重要的内部控制因素。

以下哪项工资单舞弊的控制活动是人力资源部门的恰当责任？

A、发送工资支票；

B、在整个公司进行加班时间控制；

C、授权批准对工资主文件内容的增加和删减；

D、接收无人领取的工资支票并保留至最后处理之时；

答案：C

解题思路：A、不正确。人力资源部门的员工不应该发送支票，因为这个责任与他们所承担的其他责任不相容。

B、不正确。授权加班应当由员工的直接管理者做出。

C、正确。这项控制活动是人力资源部门的恰当责任，它降低了被终止合同的员工继续保留在工资表上的风险。

D、不正确。人力资源部门的员工不应当接收无人领取的支票。

以下哪项内部控制程序能够将滥用公司信用卡的情况减少至最低程度?

A、制定一项关于信用卡发放的限制性政策；

B、定期对每张信用卡的持续必要性进行审查；

C、将公司的月度信用卡报表与持卡人的赊账单、费用单据相对照；

D、将适用于其他费用的控制措施用于信用卡消费支出；

答案：D

解题思路：A、不正确。制定一项关于信用卡发放的公司政策对于防止那些已被授权可以使用信用卡的人滥用信用卡无济于事。

B、不正确。这一方法有助于保证信用卡发放的有效性，而不能保证在规定的范围内使用信用卡。

C、不正确。将持卡人的费用单据与公司月度信用卡报表相对照能确定独立的费用项目数与卖方编码是否一致。但是已花费的金额可能已超出批准的限额，并且已花费的金额可能与业务无关。适用于货币的支出控制应该同样适用于信用卡交易。

D、正确。在处理相似的费用报告时，那些适应于货币支付的控制措施，信用卡消费支出也同样适用。这样，每个项目和批准限额都应进行检查。

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（责任编辑：中大编辑）