国际注册内部审计师

1、以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目，而不是作为首席审计执行官的其他职能？

A、首席审计执行官向外部审计师提供信息并允许其接触内部审计工作底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度；

B、管理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力和职责的正式章程；

C、至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价；

D、在每项审计业务的整个过程中，内部审计师的工作都要受到监督。

2、首席审计执行官正在复核如下组织范围风险图：

影响程度 可能性低 一般 高严重的 风险A 风险B重要的 风险D次要的 风险C鉴于内部审计部门的资源有限，以下哪种风险排序是正确的？

A、风险B、风险C、风险A、风险D

B、风险A、风险B、风险C、风险D

C、风险D、风险B、风险C、风险A

D、风险B、风险C、风险D、风险A

3、首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了：

A、一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断。

B、一张对组织有潜在不利影响事项的清单。

C、组织内可审计活动的清单。

D、某事件或行动对组织造成不利影响的可能性。

4、以下哪项代表了是佳风险评估技术？

A、根据未来事件发生的可能性和对实现长期组织目标的影响来评估其风险水平

B、评估固有风险和控制风险，以及这些风险对财务误报的影响程度

C、评估现有和未来事件的风险水平，它们对实现组织目标 影响，以及潜在的原因

D、评估现有和未来事件的风险水平，它们对完成组织使命的影响，以及消除已有或潜在风险因素的可能性

根据以下信息回答25-26题：

某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的替换零件。内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。

5、以下哪项内部审计控制最能有效防止这类舞弊的发生？

A、预先规定好招标过程中向所有供应商购货的限额。

B、将验收职能与零件采购的批准职能相分离。

C、将替换零件提货单与已批准的采购订单相核对。

D、使用公司存货系统比较需求数与实际收到数。

6、以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？

A、将本季度的维修费用与以前时期的相比较。

B、对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。

C、分析记入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。

D、对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。

7、一位在空气质量问题上很有经验的内部审计师在与环境，安全与健康（ESH）部经理交谈时发现该经理对有关控制气体排放的法律要求了解甚少，他应当：

A、将审计范围转变为关注与气体排放相关的活动。

B、向ESH经理介绍相关知识。

C、记录这一弱点，并进一步提问以便确定该弱点的潜在影响。

D、把在这方面有违法可能性的情况向适当的法规机构报告。

8、测试内部控制的审计方案应该：

A、被调整以适用于每种经营活动审计。

B、通用于各种情况而不必考虑部门具体情况。

C、通用以便对于某一特定部门的所有场合都适用。

D、通过确保一项经营活动的每个方面都经过审查来减少昂贵的重复工作。

9、在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的合规性审计转向管理层要求的对某分公司审计时，以下哪一种情况最不重要？

A、该分公司一年前由外部审计师进行过一次财务审计。

B、与合规性审计相关的舞弊的可能性。

C、过去一年中该分公司费用的增长。

D、与合规性审计相关的重大违规罚款的可能性。

10、如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该：

A、在提出业务最终报告前扩大审计工作范围。

B、绘制内部控制系统流程图。

C、如果已造成损害则在业务最终报告中注明例外。

D、实施理想的控制。

内审师考试报名 内审师考试培训 内审师行业新闻

内审师考试试题 内审师辅导资料 内审师模似试题

（责任编辑：中大编辑）