国际注册内部审计师

为了帮助考生系统的复习内审师课程 全面的了解内审师考试的相关重点，小编特编辑汇总了2011年内审师考试相关资料，希望对您参加本次考试有所帮助！！

6. 在以下哪种情况下使用决策树是恰当的：

A．不确定性和风险；

B．不确定性和主观可能性；

C．确定性；

D．风险。

答案：D

解析：答案A和B均不正确，它们都将不确定作为答案的组成部分；

答案C不正确，在确定性环境下不必运用决策树分析。

答案D正确，在各种选项及其结果、以及这些结果的概率能在很大程度上确定时，就可以使用决策树分析。不过，在不确定环境下概率不为人所知。

7. 经理必须在许多不同的情况下进行决策。某经理在以下哪种情况下必须做出主观决策：

A．存在不确定性；

B．存在风险；

C．确定性可能会实现；

D．概率能计算出。

答案：A

解析：答案A正确，在运用统计概率工具不能得出可能产出的结果时，就会存在不确定性。这类环境对于制定决策是最困难的，因为不能做出客观的数学测定。因此，在决策过程中需要运用创造力，有必要依靠受过训练的猜想，而不是从概率的角度计算估计。

答案B和D均不正确，风险意味着通过定量分析来减轻不确定性。在风险环境下，各种产生的可能性能得到客观的确定，并且决策者不必仅是依靠预感；

答案C不正确，在确定性环境下，每个选项的结果人所共知，概率为1，因此这个决策过程是最客观的。

8. 确定业务目标已经实现是业务的总体监督的组成内容，并且是以下哪位的最终责任：

A．内部审计人员；

B．审计委员会；

C．业务监督人员；

D．首席审计执行官。

答案：D

解析：答案A、B和C不正确，首席审计执行官而非内部审计人员、审计委员会或业务监督人员要对确定业务目标已经实现负最终责任。

答案D正确，首席审计执行官负责确保提供恰当的业务监督。监督过程从业务计划开始，持续贯穿于业务的检查、评价、报告和后续追踪各个阶段（实务公告2340-1）。

9. 为确保在确认业务中对某些审计发现采取了纠正措施，可要求进行后续追踪活动。内部审计活动开展所需要的后续追踪活动的责任应当在以下哪项是界定：

A．内部审计活动的书面规章或与客户达成的协议；

B．审计委员会的使命声明；

C．在每次审计之前下发的业务通知单；

D．在适当的业务报告中的目标表述。

答案：A

解析：答案A正确，内部审计师所进行的后续追踪是指他们用以确认管理层针对报告中的业务发现、建议（包括外部审计师和其他人员的审计发现和建议）所采取的措施是否充分、有效和及时的工作过程。在确认业务中的后续追踪责任应在内部审计活动的章程中界定（实务公告2500.A1-1）。在咨询业务中，对结果处理的监控程度取决于与客户达成的协议。

答案B不正确，后续追踪不会在审计委员会的使命声明中具体说明；

答案C不正确，业务通知单可以包含有关后续追踪责任的表述，但它应以书面的、权威的内部审计活动的章程为依据；

答案D不正确，后续追踪的权力和职责可在适当的业务报告中引用，但应该首先在内部审计活动的章程中规定后续追踪的定义。

10. 如果内部审计师发现没有对以往的确认业务发现采取纠正措施，并且这个问题依然有效，内部审计师应该：

A．再次在当前的业务发现中指出以往的审计发现；

B．确定管理层或董事会是否已承担没有采取纠正措施的风险；

C．寻求董事会的批准，开始采取纠正措施；

D．对所涉及的区域安排进一步审计。

答案：B

解析：答案A不正确，如果管理层或董事会已承担不采取纠正措施的风险，就没有必要报告这件事情；

答案B正确，内部审计师应确认已经采取有关纠正措施并正在达到期望的结果，或者确认管理高层或董事会已经承担了对所报告的发现不采取纠正措施而产生的风险(实务公告2500.A1-1)。

答案C不正确，内部审计师不应承担采取纠正措施的经营责任；

答案D不正确，如果管理层或董事会已承担不采取纠正措施的风险，就没有必要对所涉及的区域安排进一步审计。

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