国际注册内部审计师

为了帮助考生系统的复习内审师课程 全面的了解内审师考试的相关重点，小编特编辑汇总了2011年内审师考试相关资料，希望对您参加本次考试有所帮助！！

11、为确保在确认业务中对某些审计发现采取了纠正措施，可要求进行后续追踪活动。内部审计活动开展所需要的后续追踪活动的责任应当在以下哪项是界定：

A、内部审计活动的书面规章或与客户达成的协议；

B、审计委员会的使命声明；

C、在每次审计之前下发的业务通知单；

D、在适当的业务报告中的目标表述。

答案：A

解题思路：答案A正确。（内部审计师所进行的后续追踪是指他们用以确认管理层针对报告中的业务发现、建议[包括外部审计师和其他人员的审计发现和建议]所采取的措施是否充分、有效和及时的工作过程。在确认业务中的后续追踪责任应在内部审计活动的章程中界定[实务公告2500.A1-1]。在咨询业务中，对结果处理的监控程度取决于与客户达成的协议。

答案B、C、D均不正确。见题解A。

12、以下哪项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计:

A、预付款资金的合并；

B、采购职能的合并；

C、法律职能的合并；

D、营销职能的合并。

答案：B

解题思路：答案A、C、D均不正确。见题解B。

答案B正确。根据标准2210.A1，"在规划业务时，内部审计师应确认及评估与被检查的活动有关的风险。业务目标应反映风险评估的结果。"在咨询业务中，咨询业务目标应按与客户达成协议的范围关注风险、控制及治理过程（标准2210.C1）。采购职能在以上所列的四项职能中代表了最大的损失的不利影响，因此最有可能进行评价。采购职能在财务上的不利影响通常要大于法律与营销职能。在合并后，由于是对两家公司的完全不同的系统在合并上存在困难，风险也就比较高。因此，也就增加了审计的可能性。

13、首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动，而首席审计执行官要向其提交报告。首席审计执行官最好采取以下哪项措施：

A、开展调查，确定副总经理是否参与舞弊活动；

B、与副总经理面谈以获得实质性的证据；

C、告知管制机构和公安部门；

D、将事实报告给首席执行官和审计委员会。

答案：D

解题思路：答案A、B、C均不正确。见题解D。

答案D正确。在内部审计师怀疑组织内部存在舞弊行为时，应该将情况告之组织的恰当权威人士。内部审计师可以就此情形下需要开展的调查活动提出建议。此后，内部审计师应该不断追踪，以了解内部审计活动的职责是否得到实现（实务公告1210.A2-1）。在首席审计执行官的上级涉嫌参与舞弊活动时，组织内的恰当权威人士就要高于参与舞弊活动的管理层，比如，首席执行官和审计委员会。

14、在对国外下属机构的审计中，内部审计师发现该机构列支的对当地政府官员的报酬，以作为有关定单的回报。根据IIA的道德规范，内部审计师应采取的行动是：

A、制止任何可能会损害公司的活动；

B、向恰当的管制机构报告这一事件；

C、告知公司中恰当的官员；

D、向IIA的审计委员会报告这件事。

答案：C

解题思路：答案A、B、D均不正确。见题解C。

答案C正确。这类支付是非法的。行为规则2.3指出，"内部审计师应披露其所知道的任何重要的事实，如果不披露，可能会歪曲他们所报告的审核活动。"

15、内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。内部审计师的以下哪项活动最有可能违反IIA的道德规范：

A、为发行编制税务指导，并向一般公众销售；

B、为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单；

C、在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班；

D、作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单。

答案：B

解题思路：答案A、C、D均不正确。见题解B。

答案B正确。行为规则2.2指出，"内部审计师不应接受可能会削弱，或据推测会削弱其专业判断的任何东西"。为部门经理的酬金编制个人的纳税申报单违反了该条规则的禁令。

16、审计委员会最有可能参与以下哪一事项的审计。

A、审计职员的晋升和加薪。

B、内部审计报告中的审计观察结果和建议。

C、审计工作日程安排。

D、首席审计执行官的任命。

答案：D

解题思路：答案A、B、C均不正确。见题解D。

答案D正确。如果审计委员会参与任命首席审计执行官，内部审计部门的独立性会得到加强。

17、某内部审计师在即将完成审计业务时，要求市场部经理有赌博的习惯。这一发现与此次审计业务马上就要结束。内部师注意到这个问题并向首席审计执行官报告了相关信息。但没有采取进一步的行动。该审计师的行为 可能：

A、违反了《道德规范》，因为他封锁重要的信息

B、违反了《标准》，因为他没有进一步调查可能存在的舞弊行为

C、既不违反IIA的《职业道德规范》也不违反《标准》

D、A和B都对

答案：C

解题思路：答案A、B、D均不正确。见题解C。

答案C正确。这既不违反《道德规范》也不违反《标准》

18、以下哪种情况说明内部审计师可能缺乏客观性？

A、一个与主要客户相连接的电子数据交换程序运行之前，内部审计师对其进行审核。

B、前任采购助理调入内部审计部门四个月后，对采购业务的内部控制进行审查。

C、内部审计师建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与服务商签订的处理工资和雇员津贴的合同。

D、编制工资单的会计职员，协助内部审计师确认小型电动机的实际库存量

答案：B

解题思路：答案A、C、D均不正确。见题解B。

答案B正确。根据《实务公告》1130.A1-1.3，对于刚调入审计部门的人员，只有经一段合理的时间之后（至少一年），才能被指派去审计他们以前曾经负责的活动。

19、某注册内部审计师（CIA）以非内部审计师的身份担任采购部门经理，他与供应商签订了一份价格，质量和性能最佳的巨额采购合同。在签订合同不久，该供应商向这一CIA赠送了一分贵重的礼物。以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？

A、如果不是惯例，应该禁止接受礼物。

B、接受礼物将违反IIA《道德规范》，对CIA而言是被禁止的。

C、由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。

D、由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》，也不违反组织的行为规范。

答案：B

解题思路：答案A、C、D均不正确。见题解B。

答案B正确。只要是CIA，除了该组织的行为规范以外，他或她还应该受到职业道德规范约束。IIA《道德规范》中的行为规则2.2规定，不应接受礼物，因为这可能被认为已经影响了个人的决策。

20、公司的一个分部由于采纳可内部审计师的建议而使成本节约，按照公司分部的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据专业实务框架，内部审计师最适当的做法是：A、接受礼物因为审计业务已经结束，报告已经提出。

B、接受该礼物并全部捐给慈善事业。

C、告知审计管理层，询问是否应该接受礼物。

D、拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。

答案：C

解题思路：答案A、B、D均不正确。见题解C。

答案C正确。应该向审计部门管理层咨询，寻求指导。

相关文章

2011年国际内审师考试内审计作用精选练习题汇总

编辑推荐：

2011年内部审计师考试免费短信提醒

2011年内部审计师考试免费在线模拟考试

2011年内部审计师考试历年试题

2011年内部审计师考试辅导资料

（责任编辑：中大编辑）