国际注册内部审计师

8.

【正确答案】 B

【答案解析】 A、不正确。因为IIA的道德规范没有强加对公众的责任。B、正确。因为行为规则禁止内部审计师有意成为违法活动的一员。内部审计师应披露其所知道的任何重要的事实，如果不披露，可能会歪曲他们所报告的审核活动。内部审计师还明显没有审慎地开展其工作。C、不正确。因为内部审计师不应以任何方式使用信息以损害组织的合法地位和道德的目标，并要尊重和致力于组织的合法地位和道德目标。不过，非法倾倒有毒废弃物既不是合法的，又不是道德的。D、不正确。因为内部审计师应根据内部审计专业实务标准收集和报告这类信息。

9.

【正确答案】 B

【答案解析】 A、不正确。此程序只能提供付款与发票金额是否相符方面的数据，无法提供发票金额正确性的数据。B、正确。这有助于内部审计师确认此三项数据在付款之前是匹配的。C、不正确。此程序只能提供某一天的数据。尽管它将收到的货物与支付的款项相核对，但无法提供发票余额的正确性方面的信息。D、不正确。与选项"A"一样，它也仅能提供付款与发票金额是否相符方面的数据，无法证实货物是否确实收到。

10.

【正确答案】 C

【答案解析】 A、不正确。由于当前的程序不一定都有变更，使用通用审计软件随机抽取当前应用的样本，抽取样本总量的范围过大。B、不正确。对所有程序变更申请进行抽样，抽取样本总量的范围也过大。C、正确。通过通用审计软件选出有变动的程序，进行抽样和分析，是最经济、合理、有效的审计程序。D、不正确。六个月说明不了问题。通过程序设计清单追查成本较高，并且六个月没有问题不代表六个月前没有问题。

11.

【正确答案】 C

【答案解析】 A、不正确。这一测试没有效率，因为需要打很多电话；也没有效果，因为它假设被访问者知道并能记起先前谁打过电话。事实上重新打电话来证实该问题是不可能的。B、不正确。这种测试没有效果，因为可能有的人事部门职员不打电话就填写申请表。C、正确。打电话情况的电脑记录能够证明人事部门已经证实新雇员任职情况。D、不正确。除非是申请者说谎，这可证明"以前任职情况"记录的正确性，却不能查出是否人事部门职员已经证实过。而且这种测试比检查电话清单成本高。

12.

【正确答案】 B

【答案解析】 A、不正确。IIA的会员、IIA职业资格的接受者或报考者以及那些在内部审计定义范围内提供内部审计服务的人员要遵守IIA的道德规范。B、正确。IIA的道德规范的行为规则指出，"内部审计师应根据内部审计专业实务标准开展内部审计服务。"鉴于助理审计人员都是IIA的会员，因此尽管他们不是注册内部审计师，但还应遵守IIA的道德规范。C、不正确。内部审计师应尊重并致力于组织的法律地位和道德目标，但IIA的会员、IIA专业资格的持有人或注册候选人如没有遵守标准要承担纪律上的处分。D、不正确。IIA的道德规范从来没说辞职就能回避不恰当的活动。

13.

【正确答案】 C

【答案解析】 A、不正确。该审计程序无效，因为它从贷款申请书而不是从已批准的贷款中抽样。B、不正确。这种抽样只能处理大额项目，而且无法测试抵押活动的适当性。C、正确。这是最佳程序，因为它从总贷款文件中抽样并测试以便确定贷款被正确地分类和抵押。D、不正确。该审计程序可能无效，因为它只建立在目前已经付款的贷款项目上，没有包括由于未付款而应当进行不同分类的贷款。

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14.

【正确答案】 A

【答案解析】 A、正确。道德规范规定IIA成员和CIA不能将秘密信息用于任何个人私利。B、不正确。该兼职并无问题，因为没有与竞争者或供应商打交道。C、不正确。作讲演不违反道德规范，相反，IIA宗旨是"通过知识共享来取得进步"。D、不正确。

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（责任编辑：中大编辑）

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