国际注册内部审计师

本文主要介绍2012年内部审计师考试课程，全面的了解内审计业务模拟试题相关重点，小编特编辑汇总了2011年国际内审师模拟试题，希望对您参加本次考试有所帮助！

【习题】在对银行审计的过程中，内部审计师发现贷款官员批准向某企业集团所属的各独立机构发放贷款，这违反了常规政策。该贷款官员表示这只是工作上的疏忽并保证不再发生类似情形。但内部审计师相信这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一位主要负责人有密切关系。内部审计师应该(　)。

A.把存在的利益冲突与违规情况报告管理当局，并建议作进一步调查

B.向管制机构报告违规行为，因为这是银行控制系统的重大失误

C.如果贷款官员同意采取纠正措施，就不报告该违规行为

D.扩大审计程序，确定贷款官员是否有舞弊行为，在后续调查结束后将结果向管理层报告

【答案】A

【解析】选项A正确，在内部审计师怀疑组织内部存在舞弊行为时，应该将情况告之组织的恰当权威人士。内部审计师可以就此情形下需要开展的调查活动提出建议。此后，内部审计师应该不断追踪，以了解内部审计活动的职责是否得到实现(实务公告1210.A2-1)。此外，IIA的道德规范指出，内部审计师应披露其所知道的任何重要的事实，如果不披露，可能会歪曲他们所报告的审核活动。选项B不正确，内部审计师没有义务向组织外的权威机构报告;选项C不正确，所有的重要事实都应报告;选项D不正确，对银行和管制规则的重大违规情况应立即报管理高层和审计委员会，以便采取措施。

【习题】以下(　)对于内部审计章程的陈述不正确?

A.他确定了内部审计部门的责任和权限

B.列明内部审计部门所需要的最低限度的资源

C.为评估内部审计部门提供依据

D.应得到高级管理层和董事会批准

【答案】B

【解析】章程作为原则性的规定，无法列明内部审计部门的资源需求，而内部审计手册和年度审计计划有助于确定资源需求。A不对，内部审计章程确定了内部审计部门的责任和权限。C不对，确定了内部审计部门的决策和职责，将其作为评估审计职能的依据可以提高内部审计工作的成效。D不对。

【习题】当面临强加的审计范围限制时，首席审计执行官应该(　)。

A.推迟业务，直到范围限制解除

B.向董事会和审计委员会报告范围限制的潜在影响

C.增加对可疑活动进行审计的频率

D.为该业务分配有经验的审计人员

【答案】B

【解析】A不对，受到限制也可以进行，而推迟会影响审计目标的实现。B正确。C范围限制不会导致增加审计频率，而且对于问题解决没有帮助。D不会导致需要增加人员。

【习题】具有心理学科经历的一位新任审计人员建议设计一份问卷来调查公共汽车司机对于部门经营，加班，行使小时÷里程数等的态度。以前内部审计师从未使用过类似的问卷，首席审计执行官是否应该同意设计并使用这种问卷(　)?

A.不应该，审计工作应该仅限于可观数据，以确保审计的独立性不被损害

B.不应该，审计部门缺少设计这种问卷的知识

C.应该，该数据与理解事故和故障的原因有关

D.应该，问卷是一种比观察和会谈更加客观的收集证据的方式

【答案】C

【解析】A不正确。使用问卷与数据的客观性不矛盾，也不会损害审计的独立性。B不正确。该审计人员具有心理学科学学历，表明审计部门不缺少设计这种问卷的知识。D不正确。没有证据说明问卷比观察和会谈更具有客观性。

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（责任编辑：中大编辑）

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