国际注册内部审计师

本文主要介绍2012年内部审计师考试课程，全面的了解内审计业务模拟试题相关重点，小编特编辑汇总了2011年国际内审师模拟试题，希望对您参加本次考试有所帮助！

41、内部审计部门可以不断参与系统开发，可以在系统即将实施之际进行参与，可以在系统实施后进行参与，也可以根本不参与。与其他两种类型的参与相比，内部审计部门不断参与系统开发的一大的一大好处是：

A.可以最大程度地降低审计参与的成本。

B.可以在明确界定的时间点公布审计评论。

C.可以最大程度地降低缺乏审计独立性的风险。

D.可以最大程度地降低重新设计成本。

【正确答案】：D

【答案解析】：内部审计部门不断参与系统开发的一大好处是可以最大程度地降低重新设计成本。

42、某公司每月的收集费差额很大。为此而设立的咨询项目采取哪种手段开展工作最为合适?

A.开展涉及销售代表的控制自我评价。

B.对手机需要进行业务程序检查。

C.参照其他手机用户，开展考核工作。

D.在预算编制过程中确定业务衡量指标、进行相关设计。

【正确答案】：B

【答案解析】：对手机需要进行业务程序检查是咨询业务。

43、某审计师所准备的工作底稿包括员工姓名和身份证号码清单一份以及以下陈述：“选择了40名员工个人档案的统计抽样样本，以核实这些档案包含公司501号政策(已附政策复印件)所要求的所有文件，未注意到任何例外情形。”审计师没有在上述工作底稿上放置任何审计证符号。以下哪种改动能在最大程度上改善审计师的工作底稿?

A.说明选择上述抽样规模的理由

B.略去员工姓名，以保护其隐私

C.应用审计核证符号，表明每份档案都得到了检查

D.列明针对每名员工所检查的时间文件

【正确答案】：A

【答案解析】：说明选择上述抽样规模的理由会使审计师的工作底稿更完善。

44、以下哪项不是计算机辅助审计技术(CAAT)的特征：

A.CAAT提高了审计师的判断能力;

B.CAAT允许审计师在系统中内嵌审计模块，来实现对系统的连续性监控;

C.CAAT可以用于审计过程的每一个阶段;

D.CAAT可以提高审计过程的成本有效性。

【正确答案】：A

【答案解析】：A正确。判断能力是一个审计师获得的教育、职业经验和个人素质的共同结果，CAAT仅仅是达到审计目标的工具。它们不能提高审计师的判断能力;

B不正确。CAAT可以提供进行自动提取和分析数据的技术;

C不正确。CAAT可以用在审计过程中的每个环节，从审计计划到审计报告。

D不正确。CAAT通过减少许多审计任务的手工操作，以及完成手工造作不经济的审计任务，来提高审计过程的成本有效性。

45、内部审计师正计划用3年的时间对某大型的国际汽车租赁代理处的全部分支机构进行审计。管理层特别关注会计部门、汽车租赁部门以及存货部门的标准化运营情况。以下哪类工作方案最适合这个项目：

A.分支机构标准的运营程序的调查问卷;

B.在对每个分支机构进行初步调查后由负责的内部审计师制定的单个的方案;

C.内部审计活动制定和测试的一个形式化的方案;

D.以行业制定的业务指南。

【正确答案】：C

【答案解析】：A、不正确，分支机构标准的运营程序的调查问卷仅仅是制定工作方案的一种形式;

B、不正确，使用定做的工作方案与管理层期望的标准化是有冲突的;

C、正确，形式化工作方案的设计可用于与小型运营有关的重复业务。通常在很长一段时间能够适应这个领域所遇到的问题后，形式化工作方案才进行修改。这种“一稿数用”的方案确保对于不同地方具有相同活动、风险和控制的业务的最低程度的覆盖面，提供了可比较性，节约了资源。

D、不正确，行业指导可能不适合组织的具体要求。

46、如果编制工作底稿摘要，则其可用于

A.提高内部审计主管复核工作底稿的效率。

B.替代作永久保留之用的详细工作底稿文件。

C.用作给高级管理层报送的内部审计报告。

D.记录审计发现的所有进展情况。

【正确答案】：A

【答案解析】：A.正确。工作底稿摘要按前后顺序列示了所有审计工作底稿的概括内容，通过将一组工作底稿整理在一起，为使用者提供了一份有序的、有逻辑的流程，有利于主管检查，有利于提高复核效率。

B.不正确。摘要知识工作底稿的一部分，而不能够替代工作底稿原件。

C.不正确，通常提供给高级管理层的是一份完整的审计报告，或总结报告、或报告的内容摘要，审计工作底稿摘要对高级管理层是不适合的。

D.不正确。审计发现是与事实有关的说明，是根据发现本身性质决定其进展情况的。重要的发现必须包括在最终审计报告中，不太重要的审计发现可以以口头或非正式交流方式来通报(《实务公告》2410-1.6和7)

47、在计划业务时，内部审计师应该针对与组织活动有联系的风险制定目标和程序。风险可定义为：

A.事件发生的不确定性，它会影响目标的实现;

B.对各项交易进行结算或归类以及相应的认定所包含错报的风险对于财务报表而言是很重要的;

C.没有坚持组织的政策、计划和程序或遵守相应的法律和法规;

D.没有实现既定的业务和项目的目标和目的。

【正确答案】：A

【答案解析】：A、正确，根据实务公告2210-1，“业务目标和程序应该针对与被审计活动有关的风险。“风险”是指可能影响目标实现的事件发生的不确定性。风险根据后果和可能性来衡量。在业务计划阶段风险评估的目标是确认应该作为潜在业务目标得到检查的重要领域。”

B、不正确，财务报表认定的重大误报的风险是由固有风险、控制风险和检查风险组成的，这些风险在美国注册会计师协会的审计准则中定义;

C、不正确，没有坚持组织的政策、计划和程序或遵守相应的法律和法规仅仅是产生不能缓和的风险的一种类型的不利影响;

D、不正确，没有实现既定的项目的目标和目的仅仅是产生不能缓和的风险的一种类型的不利影响。

48、内部审计确认业务的范围应该包括对以下哪项内容的考虑：

A.仅考虑在业务客户控制下的那些系统和记录;

B.最终的业务沟通(亦即审计报告);

C.业务目标、结论和建议;

D.在第三方控制下的相关的实物资产。

【正确答案】：D

【答案解析】：A、不正确，第三方控制下的系统、记录、人员和实物资产如果相关，就应予以考虑;

B、不正确，在最后的业务沟通中报告的业务结果要与所开展的程序以及在业务范围中界定的目标保持一致。

C、不正确，在最后的业务沟通中报告的业务结果要与所开展的程序以及在业务范围中界定的目标保持一致。

D、正确，业务的范围应考虑到相关的系统、记录、人员及包括受第三方控制的实物资产(标准2220.A1)。

49、某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如：有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。

内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一些问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑。他们建议客户服务处采用一些不引人注目的数据收集方法对调查加以补充，诸如观察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客电话交谈的录音磁带。与调查或面谈相比，以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点：

A.更容易精确测度研究变量;

B.可以在自然背景下观察到与顾客的互动;

C.意料之外或异常的事件更容易被观察到;

D.人们因为被研究而改变其行为的可能性较小。

【正确答案】：A

【答案解析】：A、正确，缺乏实验性控制和测度精确性是观察式研究的弱点。另一个缺点是，有些东西是无法观察到的，如个人行为、态度、感情和动机等。

B、不正确，观察在自然背景下的现象消除了实验性偏差的一些方面;

C、不正确，观察意料之外或异常的事件的可能性使得不引人注目的测度方法可以用于解释性研究;

D、不正确，如果研究对象没有意识到正在被研究，那么他们不大可能像他们认为研究者所希望的那样行事，如审视自己的意见等。

50、某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，

（责任编辑：中大编辑）