国际注册内部审计师

本文主要介绍2012年内部审计师考试课程，全面的了解内审计业务模拟试题相关重点，小编特编辑汇总了2011年国际内审师模拟试题，希望对您参加本次考试有所帮助！

51、公司进行改革时，管理部门告诉职工，如果公司想要保持景气，需要大大提高生产率和产品质量，希望职工明白通过学习多项技术，就会使生产率和质量提高。他们保证职工参加额外的训练，使职工获得新技术和取得成功。管理层的解释说明什么?

A.让职工知道公司对他们的期望

B.提高职工的积极性

C.用职工一致的需求去激励他们

D.认为职工会努力工作以得到公平待遇

【正确答案】：A

【答案解析】：A正确，这是让员工知道公司期望的方式。

52、某内部审计师想要从包括475张存货控制表的总体中，选取具有统计代表性的样本。每张表列示了50个项目的说明、实物盘点数量、条形码和单位成本。该审计师使用随机数表选择样本，前两列列示如下。14326是随机选择的起点，即样本的第一项选择在第143页第26行(审计师的使用顺序是从A列自上而下，然后到B列的顶部)

A列 B列

75233 06852

14326 42904

76562 65854

28123 04978

64227 33150

80938 04301

22539 41240

29452 69521

样本的第五项位于哪：

A.第809页，第38行。

B.第429页，第4行。

C.第68页，第52行。

D.第331页，第50行。

【正确答案】：D

【答案解析】：“14326是随机选择的起点，即样本的第一项选择在第143页第26行”可以得出，从数表中挑选的样本的前三位应该为页数，即在001-475范围内的页数，而后两位则代表的是该页的具体行数，根据题目，本题中每张表只有50项，因此，后两位数值应该是在01-50之间.由于题中以14326为起点，并从A列往下再到B列顶部，因此，样本的第二项应该为28123，第三项应为22539，第四项应该是42904，第五项是33150……，即第331页的第50行。因此正确答案为D。

答案A不正确，第809页，超过了表的总页数，不在其中;

答案B不正确，应该是样本的第四项;

答案C不正确，第68页，第52行不对，因为每页只有50行。

53、某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划。该审计师有大量的证据表明该部门经理知道且批准了此项高估存货的计划，也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。该审计师应该

A.继续找下级职员面谈，直至获得确凿证据，然后再向审计委员会报告。

B.向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现，并且探讨下一步可能采取的调查行动。

C.向部门经理通告其怀疑，并且在财务进一步行动之前，取得该经理对此问题的解释。

D.将此事项全部记录下来，并且向外部审计师报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工作。

【正确答案】：B

【答案解析】：A.不正确。该审计师已有足够的证据以引起高级管理层对事情的注意和促使他们决定采取进一步的调查工作。

B.正确。根据《实务公告》1210.A2-1.6条规定“当内部审计师怀疑存在错误作法时，应该将情况告知有关主管人员，内部审计师可以就此情形下需要开展何种调查提出建议”，因此本选项是正确答案。

C.不正确，没有必要向部门经理通告审计师的怀疑，这样做会影响下一步的调查工作。与部门管理层进行面谈是适当的，但是面谈目的主要是为了收集证据。

D.不正确，审计师的责任是向组织内部报告。

54、以下哪项对特定的内部审计业务所需要确定的监督程度内容作出了最佳表述：

A.业务是否涉及管理层的可能的部分舞弊情况;

B.内部审计师的熟练性和业务的复杂性;

C.业务是否涉及可能违反法律或政府规章的情况;

D.内部审计活动以往处理特定业务客户的经验。

【正确答案】：B

【答案解析】：A、C和D不正确，首要的监督问题是内部审计师是否具有开展业务所必备的知识、技能和其他能力。涉及管理层可能的舞弊或涉及违反法律或政府规章的业务，以及内部审计活动以往处理特定业务客户的经验都不是确定所需监督程度的首要因素。

B正确，首席审计执行官负责确保提供恰当的业务监督。所要求的监督程度取决于内部审计师的熟练性和经验以及业务的复杂程度(实务公告2340-1)。

55、以下哪一个审计证据最具说服力?

A.在政府机构有记载的不动产契约。

B.由会计填写的并且从银行退回的已核销支票。

C.由经理保管的雇员时间卡。

D.由会计部门归档的供货商发票。

【正确答案】：A

【答案解析】：A.正确。这些信息是外部单位收集的，并且没有经历过被审计区域的经营活动，属于外部数据，因此最具证明力。

B.不正确，这是内-外数据，产生于被审计单位，可能受到篡改。

C.不正确，这是内部数据，产生于被审计单位，可能受到篡改。

D.不正确，这是外-内数据、尽管它产生于外部，但是由被审计单位保存，因此可能被篡改。

56、为确保在确认业务中对某些审计发现采取了纠正措施，可要求进行后续追踪活动。内部审计活动开展所需要的后续追踪活动的责任应当在以下哪项是界定：

A.在每次审计之前下发的业务通知单;

B.审计委员会的使命声明;

C.内部审计活动的书面规章或与客户达成的协议;

D.在适当的业务报告中的目标表述。

【正确答案】：C

【答案解析】：A不正确，业务通知单可以包含有关后续追踪责任的表述，但它应以书面的、权威的内部审计活动的章程为依据;

B不正确，后续追踪不会在审计委员会的使命声明中具体说明;

C正确，内部审计师所进行的后续追踪是指他们用以确认管理层针对报告中的业务发现、建议(包括外部审计师和其他人员的审计发现和建议)所采取的措施是否充分、有效和及时的工作过程。在确认业务中的后续追踪责任应在内部审计活动的章程中界定(实务公告2500.A1-1)。在咨询业务中，对结果处理的监控程度取决于与客户达成的协议。

D不正确，后续追踪的权力和职责可在适当的业务报告中引用，但应该首先在内部审计活动的章程中规定后续追踪的定义。

57、决策者经常面对在众多的可行选择中选择其一的局面。他们的决策通常是在风险或不确定情况下做出的，也就是说，对每个备选方案的结果缺乏完整和准确的了解。以下哪项是准确的：

A.在不确定性的情况下，首要的任务是建立多种结果出现的主观概率;

B.在不确定性的情况下，首要的任务是确定每个备选方案的多种可能结果的期望值;

C.在风险的情况下，决策仅依赖决策者的经验和直觉;

D.在风险的情况下，每个备选方案都只有一个潜在的结果。

【正确答案】：A

【答案解析】：A正确，由于未来事件的不确定性，概率对于管理层的决策是重要的。概率技术有助于在面对不确定性时做出最佳决策。概率分为主观概率和客观概率。客观概率是可以通过逻辑推理或实际的经验算出，而主观概率是根据过去的经验和判断来估计未来事件发生的可能性。在商业上，主观概率可以表明人们对某些结果的信心程度。在不确定情况下，决策者必须首先建立主观概率，只有这样，决策过程才能象在风险情况下那样继续。

B不正确，期望值的计算取决于概率;

C不正确，在风险的情况下，决策者还可能依靠概率信息。

D不正确，在风险和不确定环境下，每一个备选方案都会有多种结果;确定性存在于只有一种结果的情况下。

58、在下列哪种情况下，使用货币单位抽样是无效的：

A.测试银行账户;

B.每个账户都具有同等的重要性;

C.进行统计推理;

D.抽样单位的数字大。

【正确答案】：B

【答案解析】：A不正确，PPS抽样在测试银行账户时有效的，如果金额大的项目比金额小的项目更重要的话(在变量抽样中通常都是这样的);

B正确，货币单位抽样给数量大、更重要的项目分配更多的权重。如果全部项目的重要性都是相同的，PPS不适当。

C不正确，PPS抽样可以进行统计推断;

D不正确，如果金额大的项目比金额小的项目更重要，PPS抽样是有效的。

59、某审计师拟采用属性抽样测试一项有关现金支出批准程序的内部控制的有效性。在属性抽样中，当所有其他决定样本量的因素都保持不变，将预计错误发生率从5%降为4%，这可能导致修正的样本量：

A.变大

B.不变

C.变小

D.无法确定

【正确答案】：C

【答案解析】：A不正确，预计错误发生率增大，样本量会变大;

B不正确，当其中一个变量变动而其他因素保持不变，样本量也会发生变动;

C正确，属性抽样的样本量的基本公式为：n= n=c2pq/P2 (公式中的2为平方)，其中C为置信系数，p为预期误差率，q=(100%-p%)，P为精确度(每项的)。因此，如果预期误差率减少，而其他因素保持不变，样本量将会减少。例如，5%和95%(1.0-0.05)的积是0.0475

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