国际注册内部审计师

本文主要介绍2012年内部审计师考试课程，全面的了解内审计作用模拟试题相关重点，小编特编辑汇总了2011年国际内审师模拟试题，希望对您参加本次考试有所帮助！

81、银行政策要求贷款部门职员审查所有贷款申请，并将那些认为适合为其提供资金的申请交给贷款委员会审批。在确定是否按照与银行政策一致的标准来拒绝给某些申请提供贷款时，最有效的审计程序是对以下哪项进行属性抽样?

A.所有的贷款申请，并审查贷款申请并追踪它们是否被拒绝，以及这些批准活动是否符合银行政策。

B.已提供资金的项目，并审查贷款申请并确定是否该贷款符合银行政策。

C.没有提供资金的项目，并审查贷款申请和拒绝的原因。

D.送交贷款委员会批准的贷款申请，并确定委员会的行为是否符合银行政策。

【正确答案】：C

【答案解析】：A、不正确。在确定是否所有贷款申请(批准的和拒绝的)都按银行政策和程序来处理方面这是很好的程序。然而此处审计目标仅涉及那些被拒绝的申请，因此，本程序将会导致内部审计师审查过多的贷款申请，不如选项“A”所述程序的效率高。B、不正确。这只能提供已获批准的贷款项目方面的信息，而内部审计师关心的是那些被不恰当地拒绝的贷款申请。C、正确。这是最恰当的审计程序，因为审计目标只是要求确立贷款申请被拒绝有正当理由，这与不符合规定却批准了的贷款项目无关。D、不正确。该程序使用送交贷款委员会的申请样本，不包括那些可能已被贷款部门职员拒绝的申请。

82、某报纸的头版报道某国际性非盈利机构的总经理一直为私人目的而花费该机构的资金。基于正在对该机构进行审计，某内部审计师有足够证据证明文章中的报道。该报社的一位记者想证实此事而采访他。这位内部审计师最适当的反应是：

A.和盘托出，因为内部审计师讲的是与总经理个人有关的事，与该机构无关。

B.将这一要求交由审计委员会或董事会处理。

C.提供有关资料但不标明出处，使文章不能明确指出信息的来源。

D.以调查不全面而推托。

【正确答案】：B

【答案解析】：A、不正确。董事会和审计委员会负有监督职能，是回答媒体询问的适当机构。B、正确。董事会和审计委员会负有监督职能，是回答媒体询问的合适职能机构。此外，内部审计师协会《职业道德规范》规定如下保密原则：内部审计师尊重其收到信息的价值和所有权，除非是在合法或有职责的情况下，不经过适当授权不披露信息。C、不正确。正确的反应应该来自该机构的监督职能部门。D、不正确。即便调查尚未结束，内部审计师也应直接将该请求交由审计委员会或董事会处理。

83、以下哪项内容不属于定量风险评估模型的优点?

A.在评估中包括了大量风险因子。

B.为审计执行主管提供书面记录;审计执行主管必须捍卫长期审计计划。

C.为针对风险和工作重点应用权数提供了系统化方法。

D.审计执行主管无需做出有关判断。

【正确答案】：D

【答案解析】：定量风险评估模审计执行主管需要做出有关判断。

84、以下哪项是区分计算机处理和手工处理的特征：

A.计算机处理通常可以减少由于手工操作造成的计算错误

B.计算机处理的错误和异常在它们发生之后可以立即被发现

C.在手工处理的条件下，发生系统错误的可能要比计算机处理条件下大;

D.大多数计算机系统被设计出来，使得许多对审计有用的记录不存在。

【正确答案】：A

【答案解析】：A正确，计算机处理通常对类似的交易采用同样的处理方法。计算机程序定义处理步骤以完成一个任务。一旦程序被正确撰写和调试，它可以无错误地重复完成任务。然而，如果程序中存在错误，所有的处理都将是不正确的。

B不正确，如果一个错误发生了，例如输入的错误，它可能不能立刻被发现。通常，处理进行以后，人工的干预会越来越少;

C不正确，一旦程序中存在错误，计算机处理就会发生系统性(重复性)错误;

D不正确，合理设计的系统可以保存交易记录、进行错误登记，从而生成有用的审计记录。

85、内部首席审计执行官设置了一套电算化的展开式分析表，以便对组织内不同部门进行风险估计。该展开式分析表包括下列因素：

①部门经理完成利润指标的压力;

②经营活动的复杂程度;

③部门员工的胜任程度;

④部门内会计账户受主观影响的余额，例如退休后津贴等费用账户即受管理当局决策影响。

内部首席审计执行官召集了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。其他因素则由内部首席审计执行官，或者由负责具体部门审计的审计经理按高、中、低来估定。首席审计执行官对各因素设定了0.5至1.0的权数，然后计算出综合的风险系数。下列关于风险估计程序的陈述中，正确的是：

A.将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适当的，因为风险级别不可量化;

B.风险分析是不恰当的。因为它混同数量因素与质量因素，所以不可能进行预期值的计算;

C.权数的确定具有主观性，必须通过多元回归分析等程序来确定;

D.通过主观的集体共识来评估员工的胜任情况是恰当的。

【正确答案】：D

【答案解析】：A、不正确。风险是可量化的，将各风险因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是合理的。B、不正确。在开展审计业务时，用于检测、证实风险的技术与方法应该能够反映出风险的重大性与发生的可能性，而首席审计执行官对各因素设定不同的权数来计算风险系统，能反映风险的程度，因而题中的风险分析是合理的。C、不正确。任何审计过程都离不开审计人员的判断，并且在这里不适合用多元回归分析的方法。D、正确。通过集体的意见可以防止个人的判断失误，因而该选项是恰当的。

86、某慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存入其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。在检查这些不当行为的存在性时，以下审计程序中最适当的是：

A.对现金收入进行发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异

B.抽取过去三年中所有大额捐赠者，并对其它捐赠者进行统计抽样，然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额

C.运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额。

D.运用分析性复核程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，如果差异很小，对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。

【正确答案】：B

【答案解析】：A、不正确。这一程序只涉及组织已经记录的现金收入，而对尚未记录的或转移到别处的收入提供不了任何信息。B、正确。这是最适当的程序，因为它涵盖了所有以前年度大额捐赠者，并对向本组织或隶属于本组织的其他组织的捐赠，包括已收到的或已抵押的，进行函证，出现的差异就是审计师进行调查的领域。C、不正确。这只能提供一些证据，但不如答案“B”那样彻底。它只能表明那些已列为尚未支付的项目，但不包括以前已经支付的或已转移到其他组织的捐赠。D、不正确。分析性复核程序用途有限，追踪审计程序只能提供有关已记录并存入银行的收入方面的信息，与本题中的潜在舞弊无直接联系。

87、以下哪种情形违反了IIA道德规范?

A.在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。

B.某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。

C.一位内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议

D.在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。

【正确答案】：A

【答案解析】：A、正确。道德规范规定IIA成员和CIA不能将秘密信息用于任何个人私利。

B、不正确。该兼职并无问题，因为没有与竞争者或供应商打交道。

C、不正确。作讲演不违反道德规范，相反，IIA宗旨是“通过知识共享来取得进步”。

D、不正确。

88、某银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，是否根据最近的付款日期进行分类，是否恰当地划分流动和非流动两类。为实现这些审计目标，最佳的审计程序是：

A.对所有贷款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书。

B.抽取超过一定限额的一组贷款样本，确定它们是否属流动性并正确分类。对每笔经批准的货款，证实其年限和分类。

C.使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流动和非流动进行分层统计抽样。审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类。

D.选取贷款支付的样本，追查至原

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