国际注册内部审计师

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【典型试题】

例1：某经理建议提供一套控制系统和检查清单，来控制危险材料在不同场地之间的运输，这套系统也适用于材料在同一场地内的移动。由于一直没有发生这方面的问题，生产线上的主管没有支持这一做法。这种状况意味着（ ）。

A.只有一个控制强点

B.只有一个控制弱点

C.一个控制强点和一个控制弱点

D.既没有控制强点也没有控制弱点

答案：C

解题思路：

A.不正确。见题解C。

B.不正确。见题解C。

C.正确。使用该系统去控制材料在不同场地或同一场地之间的运输是一个控制强点，但生产线上的主管没有支持这一做法是一个控制弱点。

D.不正确。见题解C。

例2：健全的内部控制系统最可能发现由谁实施的违规行为?

A.一组雇员串通

B.单个雇员

C.一组经理串通

D.单个经理

答案：B

解题思路：

A.不正确。控制是由人来实施的，即使内部控制系统的功能健全，在相关雇员故意违反并串通合作的情况下也是可以绕过控制的。

B.正确。良好的内部控制系统很容易发现单个雇员在没有他人帮助的情况下实施的违规行为。

C.不正确。相对于雇员的串通，管理人员之间的串通更加容易脱离控制。

D.不正确。相对单个雇员来说，单个经理违规行为的隐蔽性更强，更容易绕过控制。

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