国际注册内部审计师

本文主要介绍2012年内审师考试内审计的复习资料，希望本文能够帮助您更好的全面了解2012年内审师考试的相关重点!!

1.在评估内部审计部门独立性时，质量审查小组要考虑许多因素，下列哪个因素对于评估内部审门的独立性最不重要?

A.分配给审计人员任务的标准。

B.对审计人员沟通技能的培训程度。

C.审计工作底稿和审计报告的关系。

D.不偏不倚的审计判断。

答案：B

考察重点：内部审计准则。

解题思路：

本题考察内部审计部门的独立性问题。本题要求选择对于评估内部审计部门独立性最不重要的因素。

A.不正确。分配给审计人员的标准很重要，会影响审计人员的独立性。

B.正确。审计人员人际交往能力不会影响其独立性。

C.不正确。审计工作底稿与审计报告的关系，会影响审计人员的独立性。

D.不正确。无偏见的审计判断是保证独立性的根本条件。

2.下列各项中哪项不会削弱内部审计师的客观性?

A.利益冲突。

B.由于缺少审计工作轮换而导致被审者对内部审计师的熟悉。

C.审计人员有关经营责任暂时性的假设。

D.适当的情况下依赖外部审计意见。

答案：D

考查重点：内部审计准则。

解题思路：

A.不正确。利益冲突可能影响客观性。

B.不正确。准则规定审计人员要定期轮换，不轮换会影响审计的客观性。

C.不正确。这种假设是错误的，可能影响审计的客观性。

D.正确。外部专家的意见不会影响审计的客观性。

3.准则要求内部审计主管指定并保持一个质量保证程序来评估内部审计部门的工作。下列各项中不属于质量保证程序发素的是：

A.对内部审计师个人表现的年度评估。

B.对已完成的审计工作的内部审核。

C.对审计工作的监督。

D.对准则合规性的外部审核。

答案：A

考查重点：内部审计准则。

解题思路：

A.正确。准则只是规定对审计工作的质量进行评估，没有提到个人表现，参见SIAS560.03。

B.不正确。参见SIAS560.01。

C.不正确。参见SIAS560.01。

D.不正确。参见SIAS560.01。

4.作为同业审查小组成员，在评价被审查的内部审计部门的独立性时，你应考虑的因素不包括：

A.与董事会或审计委员会的接触以及沟通的频率。

B.在填补审计职员职位空缺时考虑的必要的教育和经验标准。

C.审计人员承担经营责任的程度。

D.包括对被审计对象在审计目标的广度和深度的审查。

答案;B

考查重点：内部审计准则。

解题思路;

本题考察内部审计部门的独立性问题。本题选择不考虑的因素。

A.不正确。与审计委员会的沟通应该考虑，因为，审计委员会保证内部审计部门的独立性。

B.正确。在填补空缺时考虑教育背景是在招聘审计人员时考虑的，与独立性无关。

C.不正确。审计人员承担经营责任的程度，必须考虑，因为审计人员过多承担经营必然有损独立性。

D.不正确。被审计对象在审计目标中的深度和广度审查也应该考虑。

5.审计准则规定：“报告可以包括可能采取的改进措施的建议……”如果审计人员在审计报告中省略了建议，其合法的理由可能是：(本题正确答案可能不止一个)

A.可能没有了解到报告中提出的审计发现的真正原因。

B.由于审计预算的压力，没有足够时间形成审计建议。

C.让管理当局解决自己的问题可以避免对抗。

D.可能会因被理解为进行生产经营决策而丧失独立性。

答案：ABCD

考察重点：内部审计准则。

解题思路：

A.正确。符合审计报告的客观性，没有发现原因无法进行建议。

B.正确。符合审计报告的及时性要求，因为时间关系无法建议。

C.正确。在特写情形下，可以这样做。

D.正确。符合审计准则的独立性要求，可以是原因。

6.准则要求审计人员必须具备完成审计工作所需要的知识、技能和专业训练。下列哪一项陈述正确地描述了准则所要求的审计人员必须具备知识或技能水平：

A.不必寻求广泛的技术研究和帮助就能将审计准则和程序熟练地应用于特定审计工作的能力。

B.熟练地将会计和计算机信息系统方面的知识应用于特定的或潜在的问题。

C.对用于支持和形成审计发现的各种技巧的理解，研究在特写审计工作中使用恰当的审计程序的能力。

D.在审查组织中的财务记录和报告时对会计原则和技术的广泛理解。

答案：A

考查重点：内部审计准则。

解题思路：

见Standards220。本题考察了内部审计人员应该具备的职业技能。根据标准的规定，内部审计师应该具备不必寻求广泛的技术研究和帮助就能够将审计准则和程序应用于特定审计工作的能力。所以本题选择A答案。

7.负责对其他审计人员进行监督和审查的审计经理必须具备必要的技能和知识。下列陈述中不属于为监督某一特定审计业务而必备的技能或知识的是：

A.能够审查并分析审计方案以确定建议采取的审计程序是否能得到与审计目标相关的证据。

B.保证审计工作底稿中记载的证据足以支持审计报告并与其密切相关。

C.使用风险评价和其他判断性程序制定审计计划和部门日程表并呈交给审计委员会。

D.确定审计职员完成了审计程序并实现了审计目标。

答案：C

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