国际注册内部审计师

40.在对某银行的审计中，内部审计师发现一贷款官员批准了向某企业集团所属的各独立机构发放的贷款，这违反了常规政策。内部审计师认为这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系，该审计师应当：

A.将违规行为报告给法规部门，因为这构成了银行控制制度的重大缺陷。

B.将利益冲突和违规行为告知管理当局，并建议作进一步调查。

C.扩大审计范围，确定贷款官员是否有舞弊行为，并将进一步调查结果向管理当局控告。

D.如果该贷款官员同意采取改正措施，则可以不报告该违规行为。

41.最近全球发生了一些灾难，鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响，内部审计师应该鼓励管理者制定灾难管理程序。此种程序制定的第一步工作是

A.制定应急计划

B.开展风险分析

C.创建管理小组

D.练习对风险的反应

42.在传统的ERP系统中，客户订单的接收可能导致：

Ⅰ、客户跟踪订单进程。

Ⅱ、供应商自动补充存货。

Ⅲ、雇员的雇佣或重新配置。

Ⅳ、产量计划的自动调节。

A.只有Ⅰ和Ⅱ。

B.只有Ⅱ和Ⅲ。

C.只有Ⅲ和Ⅳ。

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

43.建立内部审计活动的主要原因是：

A.减轻过重的管理责任，建立有效的控制

B.安全防护委托给组织的资源

C.确保财务和经营信息的可靠性和完整性

D.评价并改进控制过程的有效性

44.某机构要求其审计执行主管（CAE）对违反机构行为守则的情况进行监测和报告。那么，该审计执行主管应该：

A.在负责监督行为守则的委员会发挥领导作用。

B.审查并裁定所有投诉。

C.以顾问身份参与旨在裁定违法行为的委员会的相关工作。

D.制定具体程序，确定公司将向所有员工明确传达行为守则内容。

45.以下哪种情形是一种控制缺陷？

A.商店经理可以要求撤走某些商品，这样会影响个别产品经理的潜在业绩评估。

B.产品经理就采购价格进行谈判以及设定销售价格。

C.依据由生产线所形成的毛利总额评估产品经理的业绩可能导致无效行为。

D.单个商店未设验收职能部门。

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（责任编辑：中大编辑）