国际注册内部审计师

41.领导、管理层、外部审计师以及内部审计师在创建适当的控制过程中起着重要作用。高层管理者的首要职责是：

A.实施和监督由董事会设计的控制

B.审核财务和经营信息的可靠性和完整性

C.确保外部审计师和内部审计师监督风险管理和控制过程系统的管理

D.建立和保持组织文化

42.在制定并落实内部审计部门的年度计划时，一般不涉及以下哪项内容？

A.为工作底稿和参考工作制定相关政策和程序。

B.就如何以恰当方式应对新确定的风险培训审计人员。

C.针对正在开展的审计业务，向审计委员会提交阶段性审计业务报告。

D.评估主要部门的风险程度。

43.按公司规定某内部审计师能直接向董事会报告。他发现了一笔重大的现金短缺，当他向负责人询问时，该负责人解释说现金已被用来为一名儿童支付金额较大的医疗费用，并答应偿还这笔资金。由于采取了更正行动，内部审计师没有将此事告知管理当局，在这一案例中，该内部审计师：

A.具有组织独立性，但不具有客观性

B.既没有组织独立性，也没有客观性。

C.既有组织独立性，又具有客观性

D.没有组织独立性，但具有客观性

44.在评价内部审计部门的独立性时，同行审查小组的成员应考虑诸多因素，但以下哪项内容除外？

A.审计师承担营运职责的程度。

B.在填补审计人员职位空缺时，应聘人员必须拥有的教育背景和工作经验。

C.被审查审计业务所涉及目标的广度和深度。

D.与董事会或审计委员会进行沟通交流的机会和频率。

45.审计委员会是促进外部审计师与内部审计师独立性的主要因素。以下哪项是对审计委员会有效性的最重要的限制：

A.审计委员会可以由独立的董事组成，不过，这些董事可以同管理层有较亲密的个人关系，在职业上是友好的；

B.组织补偿审计委员会成员的收入，因而委员会的成员们偏爱业主的观点；

C.审计委员会对外部审计师关注的问题更为专注，但对内部审计活动与总体的控制环境关心的很少；

D.审计委员会成员通常不具有会计学或审计学领域的学位。

46.在传统的ERP系统中，客户订单的接收可能导致

Ⅰ.客户跟踪订单进程。

Ⅱ.供应商自动补充存货。

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（责任编辑：中大编辑）

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