国际注册内部审计师

B.在专用账户上对所有的支出进行双重签名

C.当天记录发生的每项交易

D.要求内部审计活动的所有成员是CIA

58.如果营销部门存在舞弊，以下哪项超出了内部审计师的责任范围：

A.与恰当的管理层面讨论舞弊行为；

B.确定舞弊行为的影响；

C.向舞弊者通告其要承担的法律责任；

D.将舞弊行为写进报送审计委员会的报告。

59.公司A已制定正式全面的公司道德守则，而公司B尚未制定。从该情况可以得出哪种关于公司A存在道德守则的陈述？

Ⅰ.公司A所展示的道德行为标准高于公司B

Ⅱ.公司A已确立客观的标准，可以按照此标准评估员工行为。

Ⅲ.公司B缺乏正式的公司道德守则，这一点有碍在该公司成功开展道德行为审计

A.只有Ⅱ是对的

B.只有Ⅰ是对的

C.只有Ⅰ、Ⅱ是对的

D.只有Ⅱ、Ⅲ是对的

60.内部控制应遵守一定的基本原则以实现其目标。这些原则的其中一项是职能分离。以下哪项例证没有破坏职能分离原则：

A.对存货负有保管责任的仓库职员有对破损的商品进行处理的权限；

B.财务主管有权限签发支票，但将签名印章交给财务主管助理以便使用支票签名机器；

C.销售经理有责任批准赊销，并有注销账户的权限；

D.将未分发的薪金支票交给部门的出勤员，以便邮寄给未在场的员工。

61.风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于：

A.教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。

B.确认管理层和内部审计师所忽略的风险。

C.明确审计范围或需要审计的可审计业务。

D.从审计计划中排除所有低风险领域。

62.内部审计师将业务记录于工作底稿，工作底稿可以包括控制调查问卷、流程图、问题清单以及叙述性的描述。调查问卷由一系列有关控制的问题组成，内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当：

A.内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性

B.预先编号支票的使用及说明

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（责任编辑：中大编辑）

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