国际注册内部审计师

为了帮助考生系统的复习内审师课程 全面的了解内审师考试的相关重点，小编特编辑汇总了2011年内审师考试相关资料，希望对您参加本次考试有所帮助！！

537. 作为一家跨国化学公司的内部审计师，你被指派对当地一家工厂开展经营性审计。这家工厂的成立时间、地点以及构成与最近由于释放危险废物而被传讯的其他两家工厂类似。另外，你还知道本厂生产的化学产品释放有毒的副产品。假设你已经有证明确信该工厂在释放危险废物，作为一名CIA，这种情况下适当的报告要求是：

A、将审计报告复印件发送给恰当的管制机构。

B、忽略该问题，因为稽查员更有资格对此危险进行评估。

C、向适当层次的管理层发送中期报告。

D、在你的工作底稿中注明此问题，但不做报告。

答案：C

解析：答案A不正确，内部审计师通常没有责任向外部机构通告所怀疑的事项；

答案B不正确，内部审计师应评价与遵守法律、法规、合同有关的风险暴露和控制（标准2110.A2和2420.A1）；

答案C正确。内部审计师在怀疑有错误事件时应告知机构内的恰当权威人士。注册内部审计师根据IIA的道德规范还要对披露重大的事实承担明确的责任，如果不披露，就会隐瞒非法事件。中期报告可以用于报告需要马上注意的信息（实务公告2410-1）。

答案D不正确，实务标准要求报告违反法律、法规与合同的事件。

538. 内部审计活动政策应得到制定以便管理业务记录的内容、保管期限、处理外部的接触要求以及法律顾问参与调查时所遵循的程序。在制定这些政策时最重要的考虑是：

A、不受律师-客户拒绝泄露内情权保护的记录在刑事诉讼中可以被外人获取；

B、内部审计师的工作成果受披露权的保护；

C、以很机密的方式创建的记录受披露权的保护；

D、揭示律师的思想过程的记录应被强制披露。

答案：A

解析：答案A正确。在多种情况下，包括刑事诉讼、民事诉讼、税收审计、合规性检查、政府合同检查以及自律机构的检查，外部有关方面都会要求接触业务记录。组织内部不受律师-客户拒绝泄露内情权保护的所有记录在刑事诉讼中几乎都可以被外人获取。但在非刑事诉讼中，接触权问题就没有那么清楚（实务公告2330.A1-2）。

答案B和C不正确，无论是否机密，多数记录在刑事诉讼不受律师-客户拒绝泄露内情权的保护，并在民事诉讼中可以被外人获取；

答案D不正确，"律师-客户拒绝泄露内情权"通常保护了记录，揭示了律师的思想过程与策略。

539. 内部审计师最有可能在何时向业务客户出示工作底稿：

A、怀疑有舞弊发生时；

B、内部审计师已经记录了具体的损坏事项；

C、内部审计师认为内容没有争论；

D、需要业务客户的意见以评价重要性和准确性。

答案：D

解析：答案A不正确，在业务客户涉嫌舞弊时，就不应向业务客户出示工作底稿；

答案B不正确，在内部审计师与客户的关系因此受到损害或使业务目标妥协时，通常就不应向业务客户出示工作底稿；

答案C不正确，近似有争议的事件也可能会损害业务程序。

答案D正确。在业务目标不受妥协的情况下，内部审计师可以部分或全部的向业务客户出示工作底稿。比如，为鼓励业务客户采取纠正措施，可以将特定业务程序的结果与业务客户共享。可以同业务客户一起审核工作底稿以及业务沟通的草稿，以核实业务的准确性、完整性和重要性。不过，完全的披露可能会损害内部审计师的程序，并且，在开展舞弊调查时，从来都不能与业务客户共享工作底稿。

540. 一个会计部门的职员，将一些不存在的供应商的虚假发票输入系统，所有的支付都被寄到一个地址。审计师怀疑这是一种欺诈。检查这种欺诈的最有效的计算机审计技术是：

A、使用几个供应商作为测试数据，寻找意外的结果；

B、对计算机程序变化进行一次完全审计；

C、使用审计自动化软件，在多个文件中比较地址，打印出所有重复的地址，进行检查；

D、使用整合测试设施对应用程序的控制措施进行检查，寻找意外的结果。

答案：C

解析：答案A不正确，测试数据可以检查数据处理的过程，但是不能检查输入数据是否合法；

答案B不正确，欺诈不涉及程序的改变；

答案C正确。审计自动化软件是一种允许审计师进行许多操作的软件包，例如提取抽样数据项、确认总数、开发文件统计量和提取特定的数据字段。因此，这种软件可以检查供应商的地址，并发现相同的地址或者所有账单的共性。

答案D不正确，ITF不是用来测试非合法信息的处理过程的软件。

相关文章

2011年国际内审师考试实施内审计业务练习题汇总

编辑推荐：

2011年内部审计师考试免费短信提醒

2011年内部审计师考试免费在线模拟考试

2011年内部审计师考试历年试题

2011年内部审计师考试辅导资料

（责任编辑：中大编辑）