国际注册内部审计师

为什么公司需要有补偿型现金余额？
A、为了维持日常现金收支。
B、支持银行的服务费。
C、为未预期的现金流动提供准备。
D、利用可能的廉价购买机会。
答案：B
解题思路：A、不正确。用于维持日常经营管理的现金开支叫做交易型现金余额。
B、正确。补偿型现金余额指留在银行核对账户中的现金。它用来支付银行的服务费用。
C、不正确。为未预期的现金流动波动提供准备是预防型现金余额。
D、不正确。利用可能的廉价购买机会是投机型现金余额。

利息保障倍数主要说明公司的什么情况？
A、偿付能力。
B、流动性。
C、资产管理。
D、财务杠杆程度。
答案：A
解题思路：A、正确，利息保障倍数主要说明了公司的偿付能力。
B、不正确。流动性看流动比率。
C、不正确。资产管理看周转率。
D、不正确。财务杠杆看负债率或产权比率。

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