国际注册内部审计师

【习题】在以下各项环境控制风险中，更可能是在独立微机环境下而不是主机环境下产生的是（　）。

A.由于使用购入的盗版软件而侵犯版权

B.未经授权访问数据

C.由于不充分的数据保存政策而导致可利用数据的缺乏

D.以上三项都是

【答案】D

【解析】A由于软件安装方便，可能使用盗版软件而侵权。B由于微机的访问控制相对薄弱，更可能未经授权访问数据。C由于微机数据保存和备份政策不够完善，更可能导致数据缺乏。

【习题】运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室一台未经联网计算机的数据库中，以下在评估数据库信息准确性方面最为恰当的审计程序是（　）。

A.从数据库中收取记录样本并与相关文件进行核对

B.向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果相核对

C.通过测试程序模拟正常业务处理过程

D.使用程序来追踪程序指令在系统中如何以及以何种顺序进行处理

【答案】A

【解析】A正确，通过从数据库中抽取记录样本并与相关文件核对，可以直接检查样本数据的准确性，并以此推断整个数据库数据的准确性。B不正确，可以测试数据处理程序的准确性，但无法评估数据信息本身的准确性。

C不对，可以测试业务处理过程的准确性，但无法评估数据信息本身的准确性。D不对，只能测试数据是否被正确处理，但无法评估数据信息本身的准确性。

【习题】某家大型公司的内部审计部门已为下年度指定了工作计划和预算。该计划包括如下几个方面：所有审计业务按先后顺序排列的清单、审计人员、详细的费用预算以及每项审计业务的开始日期。以下（　）说明了该项计划的主要缺陷？

A.没有考虑到管理部门对特别项目进行审计的要求

B.实现经营利益的机会被忽略了

C.没有提供衡量工作的标准和工作的计划结束日期

D.实施审计所需要的知识、技能和纪律被忽略了

【答案】C

【解析】A该因素在确定业务先后顺序时候需要考虑。

B通过检查审计人员业务先后排序情况，可以实现经营利益。C实务公告指出，内部审计部门的目标应该在具体的计划和范围内得以实现，应附带衡量标准和实现日期。D不对，在为每项业务安排审计人员的时候已经考虑该方面问题了。

【习题】（　）将主要负责向审计委员会提供内部审计与其他机构就确认服务和咨询活动协调工作，以便在专业和组织方面收益的信息？

A.外部审计师

B.首席审计执行官

C.首席执行官

D.每个确认和咨询机构

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（责任编辑：中大编辑）

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