国际注册内部审计师

1、首席审计执行官应保证内部审计部门拥有适当而充分的资源，其最重要原因是为了

A.保证内部审计职能的充分性，以免受采购外部服务的影响。

B.表明具有足够的能力以满足审计工作计划的要求。

C.与审计委员会和管理层建立信任。

D.满足计划的有效连续性需要。

【正确答案】：B

2、为在组织内营造一种积极的氛围，首席审计执行官计划实施一项可显著节约潜在成本的确认业务，在业务最终报告中删除消极的审计发现。首席审计执行官的做法中哪些违反了《标准》?

Ⅰ.在修订审计章程或咨询审计委员会前改变了审计业务的重心。

Ⅱ.在业务最终报告中删除消极的审计发现。

Ⅲ.在业务最终报告中突出反映关于成本节约的审计建议。

A.只有I

B.I和Ⅱ

C.I和Ⅲ

D.Ⅱ和Ⅲ

【正确答案】：B

3、某企业最近因为其供货商ABC不能按时提供关键部件而导致缺货。供应商辩称他们自身因为存货不足而无法运转。下列哪种方式是能够防止出现这种状况的有成本效益的方法?

A.持有大量的ABC公司的部件材料。

B.内部开发关键部件材料。

C.与ABC就组织的风险偏好和风险容忍度进行沟通。

D.在ABC公司建立全面风险管理框架。

【正确答案】：C

4、某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。定购的产品被运送到一个主要的分销中心，在那里将商品分离开来，以便将它们分销到该公司的52个百货店。因为在分销中心纪录产品的收入情况，所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的。许多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品，以便为下一季的产品提供销售空间。

在这种情况下，以下哪项是控制缺陷?

A.店铺经理可以要求撤换产品项目，这样会影响对每名产品经理的可能绩效评价。

B.产品经理议定采购价格并制定销售价格。

C.根据每类产品所产生的总毛利来对产品经理进行评价将导致功能失调的行为。

D.每个店铺中不设置验收职能

【正确答案】：D

5、某银行的内部审计师正在审查银行的贷款组合，以便确定其是否遵循相关的政府法规，这些法规包括：

限制向10个最大的客户贷款的数额(以银行贷款总额的百分比表示)。

限制用来向某些行业提供贷款的数额。

要求对所有超过100，000美元的贷款保留额外的文档资料。

内部审计师想要确定：是否有违反既定法规的情况;控制系统和措施是否足以防止违规行为的发生。

在审计过程中，内部审计师的初步证据表明第一项审计关注(贷款给lO大客户)没有违规。但是。在对关联方的进一步调查中，该审计师发现尽管不存在技术性违规，但银行仍有可能违反法规，因为向一些关联方贷款总额超过了法规的限制。该审计师应当

A.立即将审计发现报告给管理层，并建议法律顾问立即对法规和已收集的审计证据进行审查以确定是否发生违规现象。

B.将审计发现口头告知管理层，但是在正式的审计报告中不提及该问题，因为证据不具有说服力。

C.将审计发现报告给政府有关部门，对是否属于违规行为征求他们的意见，

D.立即向审计委员会发送非正式报告，因为该发现会对管理层造成不利的影响。

【正确答案】：A

6、一家卫生保健公司要求内部审计帮助市场部评估绩效并提出相关的改进意见。下面哪种工具是内部审计师完成该项工作的最有用的工具?

A.一般基准比较法

B.竞争基准比较法

C.功能基准比较法

D.内部基准比较法

【正确答案】：B

7、公司费用循环的具体审计目标之一就是确定是否所有付款的货物已经收到并在正确的账户中加以记录。在《标准》中这一目标属于以下哪个基本目标：

Ⅰ、财务和经营(operational)信息的可靠性和完整性

Ⅱ、遵循政策、计划、程序、法律和规定

Ⅲ、经济有效地使用资源(经营的效果性和效率性)

Ⅳ、资产的保护

A.仅有Ⅰ和Ⅱ

B.仅有Ⅰ和Ⅳ

C.仅有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ

D.仅有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

【正确答案】：B

【答案解析】：Ⅰ.正确。根据实施标准2110.A2：“内部审计活动应评价与组织的治理、经营和信息系统有关的、在以下方面的风险暴露：

·财务和经营信息的可靠性和完整性;

·经营的效果和效率;

·资产的安全;

·遵循法律、规章及合同。

如果商品的支付记录在适当的账户，则具体业务目标的确定将针对有关信息的可靠性和完整性目标。

Ⅱ.不正确。所描述的具体业务目标没有针对合规性。

Ⅲ.不正确。所描述的具体业务目标可能针对经营的效果，但没有针对效率问题。

Ⅳ.如果所有已支付的商品都已收到，则具体业务目标的确定将是针对有关资产的安全性目标。

编辑推荐:

2017年内审师考试报考简章

中国内部审计协会:2017年CIA/CCSA考试信息汇总

国际注册内部审计师考试培训

（责任编辑：）