国际注册内部审计师

79.

【正确答案】 D

【答案解析】 上述ABC程序都应实施。参考描述初步调查的《实务公告》2210.A1-1。

80.

【正确答案】 C

【答案解析】 A、不正确。有效的控制要求程序员不能对数据和程序进行未检查的和未记录的改变。因此，程序员不可以进入生产库。B、不正确。用户不可以进入测试库，以程序员可以确定是否进行了所有的变化。C、正确。有效的控制要求程序库管理员改变生产库。D、不正确。计算机操作员不可以进入生产库和源编码库，这样他可以对计算机程序进行非授权的和未检查的修改。

81.

【正确答案】 C

【答案解析】 根据准则规定评估、资源配置、风险治理和报告、事后分析、反馈代表了风险管理过程的正确次序。

82.

【正确答案】 C

【答案解析】 内部审计部门应考虑管理层和审计委员会的要求。尽管审计委员会的要求重要，但并不总是比管理层的要求更重要，也并不总是意味着更高的风险，风险由组织的潜在暴露衡量，部门预算的规模是一个重要的决定因素，但不是充分发决定因素，根据《实务公告》2010-2，风险暴露的程度或重要性是风险的重要组成部分。

83.

【正确答案】 C

【答案解析】 Ⅰ.正确。属于系统安全控制。Ⅱ.正确。属于组织控制。

84.

【正确答案】 A

【答案解析】 A.正确，对记入维修费用的替换零件进行分析能计算超过常量的数量，从而发现可能出现的虚假购买或过量购买的舞弊行为。如确实出现滥用，审计师应决定调查该匿名举报线索。B.不正确，该经理同时拥有采购权和收货权，上述舞弊发生的原因主要在于缺乏职责分离，而与授权是否适当、收货单据是否齐全等控制措施无关。C.不正确，如果该经理在以前时期也采用同样手法进行舞弊的话，这种比较则不能帮助内部审计师进行调查，而题目没有提供舞弊从何时开始的信息。D.不正确，实地测试无法发现那些已记入维修费用但实际上并不存在的替换零件。

85.

【正确答案】 D

【答案解析】 D正确。审查过去年份的工作底稿，并就变化情况询问有关官员取得的是内部审计证据。审计证据指内部审计师在审计过程中收集的、为审计结论和审计建议提供支持的信息。按证据来源有内部证据、内-外证据、外-内证据、外部证据。证明力依次加强。

86.

【正确答案】 B

【答案解析】 ACD均不正确。见题解B。B正确。助理内部审计师违反了行为规则3.2有关信息使用的规定。向国际道德委员会投诉的根据是有否违反IIA的道德规范，这个道德委员会代表IIA的审计委员会负责听取、解释并调查对所有会员或注册内部审计师的投诉，并建议董事会采取相应的措施。此外，组织的政策必须得到遵守。

87.

【正确答案】 A

【答案解析】 A正确，审计人员对于修建大型生产车间的成本加成计价合同进行复核的过程中，复核合同是否包含系统复核权限以及契约方成本审计条款最为重要。

88.

【正确答案】 B

【答案解析】 B正确，可以保证仅有正确的数据，没有添加。

89.

【正确答案】 D

【答案解析】 本题考察的是内部审计师应该具备的基本技巧，技能和职业标准。参见准则。内部审计师应该具备熟练应用审计标准的能力，能够理解一些基本的管理学原理，具有良好的处理人际关系交往的能力，但不要求其能够承担起培训课程的任务，所以答案为选项D。

90.

【正确答案】 D

【答案解析】 由题目可知，如果这样做那么系统就无法发挥作用。

91.

【正确答案】 B

【答案解析】 公司烟囱排放出大量黑色物质是重大风险，应将审计发现向审计委员会报告。

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