国际注册内部审计师

1. 在自动录入定单系统中采用了新的信贷政策以保证贷款的可回收性。这些政策要求：若定单会导致客户的应收账款额超过此前12个月中任何两个月平均销售额，就不录入该定单。分部的销售经理汇总了大量显示销售下降及定单录入延误的例子，认为这些是新的信贷政策约束的直接后果。销售经理的数据和信息提供了：

A．有关新的公司信贷政策的反馈控制数据；

B．无关的争论信息；

C．新的信贷政策没有满足公司控制应收帐款的可回收性的目标证据；

D．新的信贷政策对客户商誉的影响在统计上可以得出有效的结论。

答案：A

解析：答案A正确，反馈控制解释为"收集有关完整活动的信息、评价这些信息，并在将来采取步骤改进类似的活动。反馈控制允许管理者用这些在执行过程中得到的信息，作为未来活动的计划目标和可接受的标准"。

答案B不正确，这些数据是相关信息；

答案C不正确，销售经理的数据提供了销售下降与定单录入延误的信息，但没有反映出应收账款的可回收性；

答案D不正确，这些信息只是传闻，要想使这些信息在统计上是有效的，就有必要进行随机抽样，以便能够控制和评定抽样风险。

2. 在评价采购系统的业务中，内部审计师应执行以下哪项程序来确定竞标价程序是否恰当：

Ⅰ．根据适当的批准要求来征求投标价。

Ⅱ．选择足够多的供应商来确保竞争。

Ⅲ．从控制目标考虑，引入的投标价首先应从采购方那里取得。

A．Ⅰ和Ⅲ；

B．Ⅱ和Ⅲ；

C．Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ；

D．Ⅰ和Ⅱ。

答案：D

解析：答案A、B、C都不正确，尽管应根据适当的批准要求来征求投标价，从记录和控制目标考虑，引入的投标价首先应由独立的第三方（如，独立的登记员）那里取得。

答案D正确，根据适当的批准要求来征求投标价，并选择足够多的供应商来确保竞争。

3. 以下哪项审计程序在确定供应商发票在得到及时处理的同时，公司能最大限度的运用现金方面最为有效：

A．确定收到供应商发票到相应的支付日期之间的处理时间间隔；

B．与应付账款经理交谈，确定处理供应商发票的程序和标准；

C．将供应商发票应付日与注销支票注明的支付日进行比较；

D．将收到供应商发票的印戳日期与相应的支付日期进行比较。

答案：C

解析：答案A不正确，时间间隔代表处理发票所需的时间天数，并表明发票是否得到及时的处理。不过，这不能让内部审计师确定所进行的支付工作是否最大限度的运用了公司的现金；

答案B不正确，与应付账款经理交谈不能提供任何有关处理工作及时性的书面信息；

答案C正确，将供应商发票应付日与注销支票注明的支付日进行比较，内部审计师能够评估发票是否得到了及时的处理。因此，内部审计师能够确定现金支付工作在其应付日前没有进行。

答案D不正确，将收到供应商发票的印戳日期与相应的支付日期进行比较不会让内部审计师对现金是否最大化的运用情况作出评估。

根据以下信息回答222-226题：某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的"客户满意度测试系统"。该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如：有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。

4. 在进行邮件调查时，不予回复引起的偏差是一个经常需要考虑的问题。在一个样本（如客户服务处抽取的样本）中，不予回复引起的偏差会引起困难的主要原因是：

A．难以计算样本均值和标准差；

B．不予回复者与回复者可能存在系统性的区别；

C．调查问卷过短；

D．置信区间会变窄。

答案：B

解析：答案A不正确，使用公式对于差数据和好数据一样容易；

答案B正确，如果回复者作为一个群体和不回复者存在区别，那么，样本就不会是真正随机的。因此，人们可以因为和问卷调查的目的相关的理由而选择不回复。

答案C不正确，更长的调查问卷会增加不回复的偏见；

答案D不正确，不回复减少了样本规模，置信区间会变宽而不是变窄。

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