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为了帮助考生系统的复习内审师课程 全面的了解内审师考试的相关重点，小编特编辑汇总了2011年内审师考试相关资料，希望对您参加本次考试有所帮助！！

2011年内审师考试辅导：内部审计在治理风险的作用

B 以风险为基础制定计划确定内审重点（熟练掌握）

C 理解内审在公司治理中的作用（熟练掌握：1道德氛围评估、2报告机制评估、3报告控制评估、4特定领域评估、5外部审计评估、6公司行为商业惯例遵循评估、7业绩测评系统评估、8整改效果评估、9防范舞弊评估）

1、获得董事会对内审章程的批准（获得独立性，确定目的、责、权）

2、沟通审计业务计划

如何沟通：

1、工作业务计划报高级管理层审批

2、中期计划重大变动沟通

3、执行中资源不足、范围、资料限制后果的报告

3、报告重大审计事项和机构工作业绩指标

例行报告：定期（一年）提交董事会工作报告，组织报告规则：行政上报首席执行官（行政工作），职能上向董事会报告（业务工作）

1、 重要的审计发现和建议

2、 审计工作计划、人员计划和财务预算执行偏差和原因

重大事项：CAE判断对组织不利影响的情况，

报告步骤：

1、先与高级管理层讨论

2、对审计事项高层讨论决策结果报董事会

3、高层决定不行动承担风险或其变动，最好再向董事会报告

4、涉及高层管理者，可不向本人报告，直接报董事会或审计委员会

中期报告：在无法发布最终审计报告时，可发布中期报告包括特别关注事项、审计范围变化、需要延长时间等

5、讨论重大风险领域

内审不是对风险进行管理（管理责任是管理层的事），而是对组织风险管理过程进行评估和报告

管理层对风险接受水平不符合组织战略目标时，CAE与之讨论，问题得不到解决报董事会，董事会有针对性的决定，管理层不能有效执行，报董事会

6、支持董事会开展全公司的风险评估

检查、评价风险管理过程充分性和有效性（充分性、有效性的概念在后面的报告内容中有）

风险评估程序：

1、行业趋势带来的风险

2、检查政策、董事会和审计委员会会议记录，评价接受风险接受程度

3、检查内外发布的风险评估报告

4、与管理层讨论，确定各部门目标及风险监督

5、收集、评估降低风险的内控活动的有效性

6、评估报告，及恰当性、充分性、及时性，建议的全面性、完善性、有效性

7、管理自我评价的客观性和有效性

8、与高层评估讨论风险控制可以接受的水平

7、检查内审机构在组织内风险管理框架中的定位

组织各层次的职责定位：

1、董事会：负责制定战略目标的制定

2、高级管理层：赋予风险所有权

3、执行层：接纳剩余风险

4、运营层：负责持续识别、评估、减轻和监督活动

5、审计机构：负责定期评价并协助其他部门进行风险管理

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