国际注册内部审计师

2011年内部审计在治理、风险和控制中的作用练习题（19）1、内部审计活动的外部评估不可能去评价：

A、对内部审计活动的章程的遵守情况；

B、对内部审计专业实务标准的遵守情况；

C、对内部审计活动的成本—收益进行分析；

D、内部审计活动所采用的工具和技术。

2、内部审计师怀疑财务报表可能存在潜在的误报情形，但缺乏可靠证据。审计师采取以下哪项行为将会违背应有的职业审慎原则：

A、辩明错误可能存在的方式并将其列作审计调查的内容；

B、将这一疑点告知审计经理并寻求如何开展审计的建议；

C、不对可能的误报进行测试，因为审计业务工作方案已通过审计管理层的批准；

D、未经业务客户同意就扩大审计工作方案，以确定误报发生的最可能情形。

3、评估职能领域的风险时，应考虑的因素包括：

（1）交易量（2）系统完整性程度（3）上次业务距今时间（4）管理层的重大轮换（5）处于风险中的资产价值（6）每次业务交易的平均价值（7）上次业务的结果对风险重要性作出最佳界定的因素是：

A、（1）至（7）；

B、（2）、（4）和（7）；

C、（1）、（5）和（6）；

D、（3）、（4）和（6）.

4、内部审计师将业务记录于工作底稿，工作底稿可以包括控制调查问卷、流程图、问题清单以及叙述性的描述。调查问卷由一系列有关控制的问题组成，内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当：

A、内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性；

B、预先编号支票的使用及说明；

C、处理现金收入；

D、会计人员的资质认定。

5、内部控制应遵守一定的基本原则以实现其目标。这些原则的其中一项是职能分离。以下哪项例证没有破坏职能分离原则：

A、财务主管有权限签发支票，但将签名印章交给财务主管助理以便使用支票签名机器；

B、对存货负有保管责任的仓库职员有对破损的商品进行处理的权限；

C、销售经理有责任批准赊销，并有注销账户的权限；

D、将未分发的薪金支票交给部门的出勤员，以便邮寄给未在场的员工。

6、如果内部控制得到了很好的设计，由不同的人所执行的两项任务是：

A、批准坏账核销并核对应收账款明细分类账及控制账户；

B、薪金支票的发送以及批准赊销退回；

C、从现金收入日记账和收金支出日记账过到总分类账；

D、记录现金收入并准备银行对账单。

7、以下哪项控制能用于检查已记录但并不存在的银行存款：

A、尽早建立收入责任；

B、将收入与其它内部责任（如应收账款或销售额的收集）相联系；

C、固定现金收入点；

D、由第三方实施银行对账。

8、控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。让员工参与控制自评的原因是：

Ⅰ、更好地激励员工做正确的事情；

Ⅱ、员工对待其工作是客观的；

 Ⅲ、员工能够独立地评价内部控制；

Ⅳ、管理人员需要员工的反馈信息。

A、Ⅰ和ⅡB、Ⅲ和ⅣC、Ⅰ和ⅣD、Ⅱ和Ⅳ

9、当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值，并改善公司运营时：

A、如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务，上述咨询服务可能有碍其客观性；

B、不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标；

C、这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致；

D、这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任。

10、根据《专业实务框架》，评估内部控制系统充分性的主要目的是确定：

A、内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定；

B、内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证；

C、内部控制系统是否能降低内在风险；

D、内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。

 

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（责任编辑：中大编辑）