国际注册内部审计师

为了帮助考生系统的复习内审师课程 全面的了解内审师考试的相关重点，小编特编辑汇总了2011年内审师考试相关资料，希望对您参加本次考试有所帮助！！

198. 内部审计师计划对质量保证工作的有效性进行审计，由于该工作涉及商品的验收、投入生产以及与次品相关的废料成本。业务客户认为这类审计不在内部审计活动的范围之内，而是质量保证部门的管辖范围。审计师对此的最佳反应是：

A．查阅内部审计活动的章程与已批准的业务计划，该计划指定了当期要评价的业务范围；

B．鉴于质量保证是一项新工作，让管理层作为协调人批准业务范围的确定；

C．在开始审计前指出，这项业务只是检查质量保证工作是否与经批准、已设立的标准一致；

D．由于审计客户不合作，这项业务没有成效，应当终止。

答案：A

解析：答案A正确，内部审计活动的目标、权限和职责应在章程中界定（标准1000）。除此之外，章程也应界定内部审计活动的范围。此外，首席审计执行官应在每年将内部审计活动关于工作安排、人员配备和财务预算等方面的总结报管理高层审批，报董事会参考（实务公告2020-1）。

答案B不正确，业务客户不能确定保证业务类型的范围。由客户所强加的范围限制可能会妨碍内部审计活动实现其目标；

答案C不正确，管理层和内部审计师可以确立其他的目标。这项业务不应被质量保证部门设定的标准所限制，但在业务方案的制定中应考虑这些标准；

答案D不正确，内部审计师应开展这项业务并与管理层与董事会沟通任何范围限制。

199. 内部审计活动的权限要经以下哪个层面的批准：

A．董事会与主计长；

B．管理高层与《标准》；

C．管理层与董事会；

D．审计委员会与首席财务官。

答案：C

解析：答案A不正确，主计长不是管理层的唯一成员；

答案B不正确，《标准》没有提供内部审计活动的实际权限；

答案C正确，内部审计活动的目标、权限和职责应正式在与标准保持一致且经董事会批准的章程中界定（标准1000）。而且，实务公告1000-1指出，首席审计执行官应寻求管理高层对章程的批准。章程应确立内部审计活动在组织内的地位；授权审计人员接触与开展业务工作相关的记录、人员和实物财产；界定内部审计活动的范围。

答案D不正确，是管理层与董事会赋予内部审计活动的权限，而不是审计委员会与特定的经理有这个权限。

200. 组织的审计委员会指示首席审计执行官提升内部审计活动。首席审计执行官的首要任务是制定章程。以下哪个事项应包括在对独立性的陈述中:

A．按季度向审计委员会报告所有的业务结果；

B．向政府管制机构报告组织管理层的非道德经营行为；

C．评价组织的控制的充分性和有效性；

D．每月向管理层提交预算变动报告。

答案：C

解析：答案A不正确，仅是重要的业务结果才应与审计委员会讨论；

答案B不正确，内部审计师通常不需要向恰当的机构报告在遵守常规行为方面存在的差异问题；然而，他们应遵守法律，并作出法律和职业所期望的披露（职业道德规范1.2）；

答案C正确，内部审计活动的目标、权限和职责应正式在与标准保持一致且经董事会批准的章程中界定（标准1000）。章程应确立内部审计活动在组织内的地位；授权审计人员接触与开展业务工作相关的记录、人员和实物财产；界定内部审计活动的范围（实务公告1000-1）。根据标准2120，"内部审计活动应通过评价组织控制的效果和效率以及促进持续的改进来帮助组织保持有效的控制。"

答案D不正确，提交预算差异报告不是内部审计师的主要目标。管理层可以定期要求预算控制。

201. 审计发现必须以充分、可靠、相关和有用的信息为依据。以下有关信息的哪项说法是正确的：

A．实地观察为应收账款的存在性提供了最为可靠的信息；

B．购货订单是支付已收到货物的相关证据；

C．建立在样本基础上的关于总体的适当结论，要求样本能够代表总体；

D．原件的复印件和原件一样可靠。

答案：C

解析：答案A不正确，应收未收款是观察不到的；

答案B不正确，采购订单是批准采购的相关信息，不是实际收到所订货物的相关信息；

答案C正确，抽样风险起因于内部审计师的结论与实际得出的结论存在偏差这种可能性，如果内部审计师以同样的方法测试所有的项目。因此，样本可能适当的、或多或少对现有的总体错报或存在偏差。不过，统计抽样允许内部审计师对样本如何在给定的可靠程度上密切的代表总体做出定量的评估。

答案D不正确，原件的复印件可能会改变以变动原件中所含的信息。因此，原件更为可靠。

相关文章

2011年国际内审师考试内审计业务模拟练习题汇总

2011年国际内审师考试内审计业务强化训练汇总

编辑推荐：

2011年内部审计师考试免费短信提醒

2011年内部审计师考试免费在线模拟考试

2011年内部审计师考试历年试题

2011年内部审计师考试辅导资料

（责任编辑：中大编辑）