国际注册内部审计师

Standards for the Professional Practice of
Internal Auditing (SPPIA)
内部审计实务标准

标准创立：Standard Board of The Institute of Internal Auditors
翻译编辑：CIA 中文站，西雅图
版权所有：© 2004 IIA, CIA 中文站
内部审计实务标准(SPPIA)作为内部审计师协会(IIA)创立的审计标准之一，获得全球业
界的广泛认可。本书为该标准的中文译本，对于注册内部审计师(CIA)考试和业内人士从事 审计执业具有重要的参考价值。
创立：内部审计师协会(IIA)
译者：CIA 中文站 (http://www.careerkings.com)
打印：西雅图，美国
UPC: 107-1630-N07046
PN: IIA-CKS-06271X7
SPPIA 中文版
Index
属性标准................................ 5 
工作标准............................................ 7 
术语表..................................... 11
内部审计师职业道德规范......................................... 13
实务文本........................................... 14 
实务公告 1000—1：内部审计章程 ..................... 14 
实务公告 1000.C1—1：内部审计师开展咨询活动的原则 ....................... 14 
实务公告 1000.C1—2：内部审计师开展正式咨询业务的其他考虑 ......... 16 
实务标准 1100—1：独立性与客观性......................... 19 
实务公告 1110—1：机构的独立性............................ 19 
实务公告 1110—2：审计执行主管的报告对象.............................. 20 
实务公告 1110.A1—1：披露要求获取信息的原因....................... 22 
实务公告 1120—1：审计师个人的客观性 .......................... 22 
实务公告 1130—1：对独立性或客观性的损害 .......................... 23 
实务公告 1130.A1—1：评价内部审计师以前负责的运营工作................. 24 
实务公告 1130.A1—2：内部审计开展其他(非审计工作)......................... 24
实务公告 1200—1：专业水平和应有的职业审慎性 .................... 26 
实务公告 1210—1：专业水平26 
实务公告 1210.A1—1：获取有关服务为内部审计工作提供支持或补充................ 27
实务公告 1210.A2—1：发现舞弊 ............................ 29 
实务公告 1210.A2—2：发现舞弊的职责 ........................... 31 
实务公告 1220—1：应有的职业审慎性 ................................ 32 
实务公告 1230—1：继续职业发展 ............................ 32 
实务公告 1310—1：质量项目评价..................................... 33 
实务公告 1311—1：内部评价 ............................ 33 
实务公告 1312—1：外部评价.......................... 34
实务公告 1320—1：质量项目的报告过程....................... 35 
实务公告 1330－1：使用“内部审计工作依据《标准》开展”的声明 .............. 36 
实务公告 2000—1：管理内部审计部门............................. 36 
实务公告 2010—1：为内部审计部门制定计划............................... 37 
实务标准 2010—2：将审计计划与风险相联系 ................................... 37 
实务公告 2020—1：内部审计部门计划的报告和审批 .......................... 38 
实务公告 2030—1：资源管理 .............................. 39 
实务公告 2030—2：美国证券监督委员会对外部审计师提供内部审计服务的独立性要求
.................................................... 39 
实务公告 2040—1：政策和程序 ......................................... 41 
实务公告 2050—l：协调......................................................... 42 
实务公告 2050—2：采购外部审计师的服务.................................. 44 
实务公告 2060—1：向董事会和高级管理层报告 ............................. 46 
实务公告 2060—2：与审计委员会的关系 ................................... 46 
实务公告 2100—1：工作性质 .......................................... 48
实务公告 2100—2：信息安全性................................................ 50
实务公告 2100—3：内部审计在风险管理过程中的作用 ........................... 50 
实务公告 2100—4：内部审计 .......................................... 51 
实务公告 2100—5：在评价合规项目时的法律考虑................................... 52 
实务公告 2110—1：评估风险管理过程的充分性 ............................... 55 
实务公告 2120.A1—1：对控制过程的评价和报告 ........................... 57 
实务公告 2120.A1—2：应用控制自我评价 ............................. 59
实务公告 2120.A1－3：内部审计在季度财务报告、披露和管理层证明方面的作用 .... 61 
实务公告 2120.A4—1：控制标准 ................................. 64 
实务公告 2130—1：内部审计部门 ................................... 64 
实务公告 2200—1：审计业务计划 .................................. 66 
实务公告 2210—1：审计目标 ...................................... 67 
实务公告 2210.A1—1：审计业务计划过程中的风险评价 ............................ 67 
实务公告 2230—1：审计业务资源的分配 ...................................... 68 
实务公告 2240—1：审计工作方案 ...................................... 69 
实务公告 2240.A1—1：审计工作方案的审批 ................................... 69
实务公告 2310—1：收集信息 .............................................. 70 
实务公告 2320—1：分析与评价 ............................................. 70 
实务公告 2330—1：记录信息 ............................................ 71 
实务公告 2330.A1—1：对审计记录的控制 ...................................... 72 
实务公告 2330.A1—2：对授权接触审计记录的法律考虑 ..................... 73 
实务公告 2330.A2—1：对记录的保留 ......................................... 75
实务公告 2340—1：对审计的监督 .............................................. 75 
实务公告 2400—1：报告审计结果时的法律考虑 ......................... 76 
实务公告 2410—1：报告标准 ...................................... 77 
实务公告 2420—1：审计报告的质量 ............................................ 79
实务公告 2421—1：错误与遗漏 ...................................... 80 
实务公告 2440—1：发布审计结果 ................................. 80
实务公告 2440—2：对外发布审计报告 ................................... 81 
实务公告 2500—1：对审计结果处理情况的监督 ............................. 82
实务公告 2500.A1—1：后续审计过程 ................................. 82 
实务公告 2600—1：管理层对风险的接受 .............................. 83 
读者反馈........................ 84
属性标准
1000—宗旨、权力和职责 内部审计活动的宗旨、权力和职责应在章程中进行正式的界定，这样的界定应与《标准》
保持一致，并须经董事会通过。
1000.A1—章程中应明确向机构和第三方提供的保证服务的性质。
1000.C1—章程中应对咨询服务的性质加以定义。
1100—独立性与客观性 内部审计活动应该独立，内部审计师在开展工作时应做到客观。
1110—机构独立性 审计执行主管在机构内应向能使内部审计活动实现其职责的

（责任编辑：）

共2页,当前第1页  第一页  前一页  下一页