国际注册内部审计师

为了帮助考生系统的复习内审师课程 全面的了解内审师考试的相关重点，小编特编辑汇总了2011年内审师考试相关资料，希望对您参加本次考试有所帮助！！

295、要防止有人通过向子虚乌有的卖主发送采购定单的方式进行舞弊，以下哪种控制程序效果最差？

A、要求所有物资都必须向得到授权的卖主采购，而且负责维护该清单的人不能同时负责发出采购定单；

B、要求只能根据实际生产情况，对业经批准的卖主支付货款；

C、要求出售给公司生产材料的所有主要卖主都与公司签署合同；

D、要求每个月的总采购额不得超过该月的采购总预算。

答案：C

解题思路：答案A、B、D均不正确。见题解C。

答案C正确。签署合同不能防止有人通过向子虚乌有的卖主发送采购定单的方式进行舞弊。

296、以下哪种情形是管理层发生舞弊最可能出现的迹象？

A、根据销售额的增加支付佣金；

B、管理报告的出具总是不及时；

C、管理人员经常履行其下属的职责；

D、在本行业中收益较低。

答案：A

解题思路：答案A正确。利益可能导致舞弊。

答案B、C、D均不正确。见题解A。

297、保险公司正收到各医院通过电脑媒体直接发来的住院保险索赔，但医院没有向保险公司移交保险单，要在这种环境下发现虚假要求，以下哪项控制程序最为有效：

A、应用整合测试法（ITF），以对数据处理透明的方式测试处理过程的准确性；

B、编制监控程序，根据科目类别特性辨别反常的索赔种类或索赔数目，供索赔处理部门调查；

C、应用通用审计软件，将索赔鉴定数与有效的保险客户主要数目清单相对比；

D、针对从某家医院收到的所有索赔要求，建立批量控制，并处理这些索赔要求。

答案：B

解题思路：答案A、C、D均不正确。见题解B。

答案B正确。监控是对内部控制质量的评估。管理层考虑内部控制是否适当的设计且按预期运行，并修改它以反映变化了的情形。监控可以采取单独的、定期评价的或持续不断的监控形式。持续不断的监控可作为日常经营的一部分，它包括管理和监督性的复核、比较、核对以及由部门人员所采取的可作为其日常活动一部分的其它行动。因而，对索赔数量及性质的监控可以发现内部控制的疏忽。

298、内部控制系统包括对资产的接触及记录的实物控制。以下哪项脱离了上述控制目标：

A、接触保险箱需要两名人员；

B、只有仓库人员和一线的监督员可以接触原材料仓库；

C、邮局汇集了已收到的支票清单；

D、只有销售人员和销售监督员使用销售部门的汽车。

答案：B

解题思路：答案A、C、D均不正确。见题解B。

答案B正确。仓库人员负责保管资产，监督员负责执行职能。让监督员接触原材料仓库破坏了职务分离这种内部控制的基本原则。

答案A不正确，要求两名人员打开保险箱是恰当的行动，两人可以相互监督；答案C不正确，邮局汇集现金清单，作为控制，清单要送交会计，现金交出纳；答案D不正确，销售部门汽车的使用应限制在销售部门，除非是取得了适当的授权。

299、以下哪种情形代表了薪酬部门内部控制的薄弱环节：

A、薪酬部门人员要轮换其职务；

B、薪金支票由员工的直接监督员发放；

C、薪金记录要每季度与税收报告核对；

D、时间记录职能是独立于薪酬部门的。

答案：B

解题思路：答案A、C、D均不正确。见题解B。

答案B正确。薪金支票不应由监督员发放，由于有的人会终止用工，但不会报告这种情况。于是，监督员用打卡机记录员工的上下班时间并领取薪金支票。只有与薪金记录或业务部门无关的人员才能发送薪金支票。

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