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内部审计章程 目的、权限、责任

内部审计章程是内部审计部门的基本政策

确立审计部门地位

章程树立了内部审计部门在整个组织架构中的地位，内部审计部门是独立于其他部门进行工作的。内部审计章程描述了内部审计主管向CEO报告这一组织地位，但是也可以直接向董事会报告。行政上向CEO 负责，职能上向审计委员会负责。

(i)内部审计部门的目的(非常重要，每一个都要有所了解)

根据政策和程序,审核组织活动,确定执行控制职能的效率和效果

确定内部控制系统的效果

审核财务信息的可靠性和完整性,并审核识别,计量,分类和报告这些信息的方式

审核资产安全保障的方式,核实资产的存在性

评估资源使用的效率和经济性

审核经营情况和计划

同外部审计师进行协调

审计计算机系统的规划,设计,开发,实施和运行工作

对计算机中心进行审计

参加并购审计的规划和实施,确保审计目标完成

报告审计结果,提出建议

评价纠正措施,并确保纠正措施有效

注意点:

内部审计章程和主管的报告关系，以及审计委员会构成，体现了独立性和客观性。章程是审计部门与外界接触的权利来源，审计部门的权限来源于章程的规定。

(ii)权限

内部审计部门在执行任务时,要全面,自由,不受限制的接触同审计工作有关的各种记录,人员和实物资产.审计人员应当直接接触审计委员会，强化内部审计的独立性和客观性。不能受到其它部门个人的制约和影响。

(iii)责任

内部审计部门通过审核,检查和评价有关活动,提供有关分析,评定,报告有关发现和提出有关建议的方式,实现辅助管理层的目的.开展审计工作要保持应有的职业审慎，职业审慎的建立来源于适当的教育，经验，证书，态度和诚信等方面。

(b)内部审计计划

什么是内部审计计划?审计计划就是对未来要被审计的领域及其详细日程的安排。

内部审计主管制定计划履行部门职责,计划与章程保持一致,符合组织目标.

内部审计计划过程包括：目标建立,审计工作安排,员工配备,财务预算,活动报告等。制定计划时候，内部审计师应该审核所有相关信息。

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