国际注册内部审计师

本文主要介绍2012年内部审计师考试课程，全面的了解内审计作用模拟试题相关重点，小编特编辑汇总了2011年国际内审师模拟试题，希望对您参加本次考试有所帮助！

121、与保护隐私管理有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一个原因是没有遵守以下哪项内容?

Ⅰ、公司的内部隐私政策;

Ⅱ、财务会计准则;

Ⅲ、有关隐私的法律和法规;

Ⅳ、《标准》。

A.只有Ⅰ和Ⅲ是对的。

B.只有Ⅱ和Ⅳ是对的。

C.只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对。

【正确答案】：A

【答案解析】：A正确。与保护隐私管理有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一个原因是没有遵守有关隐私的法律法规和公司的内部隐私政策。财务会计准则、《标准》与隐私策略无关。

122、对内部审计业务中存在的风险的定义是：

A.某一会计事项的余额或某类会计事项及其相关表述含有对财务报表具有重大影响的错误概率。

B.发生可能影响目标实现的事件的不确定性。

C.未能遵守公司政策、计划和程序或没有遵守相关法律和规定的情况

D.未能实现经营活动或计划的规定目标的情况。

【正确答案】：B

【答案解析】：A不正确。这不是风险的定义。

B正确。《实务公告》2210-1规定，CIA应针对与被检查工作相关的风险来确定业务目标。“风险”一词是指可能影响目标实现的事件发生的不确定性。风险根据后果和可能性衡量。在业务计划阶段风险评估的目的是确认应该作为潜在业务目标得到检查的重要领域。

C不正确。这是产生不能缓和风险的一种类型的不利影响。

D不正确。这里描述的内容与审计风险中的检查风险相关，不够全面。

123、以下关于机构内部风险管理职责的描述中，哪项是不正确的?

A.风险管理归根到底是董事会的职责。

B.风险管理可通过直线管理人员的定期评估得到改善。

C.风险管理包括执行管理层对剩余风险的接受情况。

D.风险管理要求内部审计部门进行参与，以便其得到董事会的认可。

【正确答案】：D

【答案解析】：D正确。并没有规定“风险管理要求内部审计部门进行参与，董事会才能认可”。

124、银行专门建立并维持其合规部门的首要原因是：

A.为了更好地管理已经意识到的高风险。

B.强化对银行投资的控制。

C.确保一线管理人员和高层管理人员的独立性。

D.更好的应对股东期望。

【正确答案】：A

【答案解析】：A正确。像经纪公司、银行和保险公司这类的组织通常认为风险对保证持续监控是十分重要的。

B不正确。独立的合规性审计职能可以通过建议来帮助加强控制，但这不是这一职能的主要目的。

C不正确。管理层不是独立的，因为风险管理是管理层的责任。

D不正确。这一职能会有助于对股东的需求作出反应，但这并不是建立这一职能的主要原因。

125、公司雇员可通过在电子数据交换系统中输入其住址，导致供应商将公司采购的办公用品送往其住所，防止这种舞弊发生的效率最高、成效最明显的控制措施是哪一种?

A.将公司订购的各项办公用品的总数与所有邮购室收到的对应办公用品的总数进行比较，并对其中短缺的数额进行调查。

B.出具定期报告，列举所有送货目的地与公司邮购室地址不一致的订购单，并追终装运单。

C.只允许应用有效的邮购室地址段，并要求所有对有效地址表的修改内容必须得到在线批准。

D.指示卖方送货时只能把公司邮购室作为最大的目的地，货到后由公司自己的人员根据需要，负责将办公用品送往其他地址。

【正确答案】：C

126、如果被审计对象的经营标准模糊不清、需要解释，那么，审计师应该：

A.努力就衡量评估经营业绩需用的标准与客户达成一致意见。

B.确定所涉及领域的最佳实践，并将其用作标准。

C.对这些标准进行最严格意义上的解释，因为，不这么解释的话，标准不过是接受经营状况的最低衡量指标而已。

D.对标准本身以及被审计对象相对于这些标准的业绩表现不作评价，因为此种分析评论毫无意义。

【正确答案】：A

【答案解析】：A正确。为确定组织目标和目的是否能够实现，管理层有责任制定适当的标准(标准2120.A4)。然而，既定的内部审计师应评价经营性目标和预期结果，并应确定这些经营性标准是否可以接受，并得以实现。如果上述管理目标和标准是模糊的，应寻求权威的解释，如果要求内部审计师解释或选择经营性标准，他们应寻求与业务客户就衡量经营性业绩所需标准达成一致意见(实务公告2120.A4-1)。

B不正确。内部审计师不需要应用竞争性的标杆原则。

C不正确。环境会指导模糊的业务标准的解释。

D不正确。如果业务客户的经营性标准模糊时，内部审计师必须解释或选择标准。

127、某车队维修处针对每种不同类型的存货交易应用不同的编号。每日总结报告则根据零部件号码和交易编号来列示业务。零部件室监督员负责将每日报告与当天的材料需求申请表格相对照，并在此后将报告提交车队经理审批。某审计师正考虑对交易编号和所用材料进行分析性复核。这种复核工作的一大目标是：

A.提供关于某些存货项目储存过量的证据。

B.披露永久性库存记录中存在的短缺。

C.确定存货项目是否得到恰当计价。

D.确认由于雇员行窃而可以发生的材料丢失情况。

【正确答案】：D

【答案解析】：A不正确。对交易编号和所用材料的检查无法提供存货的结余数量的信息，也就无法获得存在过度存货的证据。

B不正确。对交易编号和所用材料的检查无法确定永续存货记录是否不足。

C不正确。对交易编号和所用材料的检查不涉及到计价方面，因此，检查的目的也不在于存货项目是否合理计价。

D正确。通过对交易编号及其所用的材料进行分析性检查，可以确定使用材料的耗费水平，看有无不合理的耗费情况，目的是确定是否由于雇员偷窃导致的原材料方面的可能损失情况。

128、以下哪项内容可提供关于可审计对象之风险的最为可靠的信息?

A.带有回归分析的情景假设

B.以往的审计发现和管理失败的案例

C.损失的后果和经济可预见性

D.在内部审计部门开展的管理评估和协作

【正确答案】：C

【答案解析】：C正确，因为风险的衡量标准时后果与可能性。

129、以下哪种关于公司治理的说法是不正确的?

A.公司控制机制包括内部和外部机制

B.对管理层的补偿制度是公司控制架构的组成部分

C.因实施员工股票期权或奖金而导致的股东财富稀释属于会计问题，而不属于公司治理问题。

D.说到底应该由首席审计执行官为公司治理承担责任

【正确答案】：D

【答案解析】：A不正确，公司控制机制确实包括内部机制和外部机制两部分

B不正确，管理层的薪酬方案是公司控制机制的组成部分。

C不正确，源于员工优先股权或员工股票红利的股东财富稀释不属于公司治理问题，而是会计问题，

D正确，不是内部审计师，而是董事会对公司治理承担最终的责任。

130、人力资源和工薪管理由不同的部门负责。以下哪种结合可提供最佳职责分工?

A.人力资源部门员工计算员工总人数，工薪管理部门员工处理工作小时数，再由人力资源部门员工将工资支票发给员工

B.人力资源部门员工计算员工总人数，审查工作小时数并将结果提交工薪管理部门处理，然后将工资支票发给员工

C.人力资源部门员工计算员工总人数，工薪管理部门员工处理工作小时数并在电脑系统中输入员工银行账号信息，工资支票自动存入员工银行账户

D.工薪管理部门员工计算员工总人数并输入员工银行账号信息，但只对人力资源部门批准的工作小时数进行处理，工资支票自动存入员工银行账户

【正确答案】：D

【答案解析】：D正确，酬薪部门员工计算员工总人数并输入员工银行账号信息，但只按照人力资源部门批准的工作小时数进行处理，工资支票自动存入员工银行账户。这样做可以实现员工总人数与工作小时数，工资自动发放等关键职责分离。

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