国际注册内部审计师

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内部审计师考试《内审计作用》知识点

2.美国证券交易委员会（SEC）第13a-14和15d-14条规则要求证券发行人的主要执行官和主要财务官，或者其他履行类似职责的人员，应书面证实其履行了以下哪些职能?

I.负责制定和维护发行人的"信息披露控制和流程"。

II.设计了这些信息披露控制和流程，用以确保重要信息能够被其知晓，尤其是在该期间报告所属的期间。

III.在报告被申报之前的180天内评估了发行人的信息披露控制和流程的有效性。

A.I和II

B.II和III

C.I和III

D.I、II和III

答案：A

解题思路：

A.正确。《实务公告》2120.A 1-3列明了一系列新的法定要求。《萨班斯一奥克斯利法案》第302条明确了公司对于财务报告的责任。SEC发布了实施该法案的指引。SEC第13a-14和15d-14条规则采纳了该法案的有关规定，要求证券发行人的主要执行官和主要财务官，或者其他履行类似职责的人员，在每份季度或年

3.《萨班斯一奥克斯利法案》适用于以下各种情况，除了

A.其股票被广泛持有并在主要股票交易所交易的美国国内公司

B.其股票在美国被广泛持有并在主要股票交易所交易的外国公司

C.公开交易的合伙企业

D.以一个以上的州执业的一般合伙企业

答案：D

解题思路：

A.不正确。该法案适用于应当遵守美国联邦证券法律的在美国上市交易的发行人

B.不正确。该法案适用于应当遵守美国联邦证券法律的在美国上市交易的发行人，也包括在美国上市交易的外国公司

C.不正确。公开交易的合伙企业也发行股票，适用于美国联邦证券法律

D.正确。一般合伙企业不发行股票，因此美国联邦证券法律不适用于它。

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（责任编辑：中大编辑）

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