国际注册内部审计师

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内部审计师考试《内审计作用》知识点

审计业务目标：按照降低风险和控制充分的要求评价付款的准确性和及时性，评价同财务法规和程序的一致性；

审计类型：生产过程；

经营目标：每日完成"X"数量的产品生产；

审计业务目标：评价生产过程的准确性和效率，判断每日生产的产品是否完全、准确和满意地达到预期的经营目标。

审计业务目标的详细内容列示如下：

经营效果和效率

评价标准举例：

盈利性（最大化收入或者最小化成本）；

提供优质产品和服务；

缩减流程时间；

资产保全（实物资产、人力资源和信息资源）；

组织任务和视野的保障；

员工工作环境的合理的保障。

例：

确认系统中的控制手段是否能够在最大化程序的准确性和有效性方面发挥作用；

评价实物资产的控制手段；

评价有关人员是否被安排负责了合适的工作；

有关人员是否获得了合适的培训。

财务报告的可靠性

坚持准确的财务记录；

收集对决策制定的有用、可靠和及时的信息。

例：

评价及时确认收入的控制；

评价风险和控制的识别和报告对于企业风险管理报告程序是否足够；

识别和评价报告是否正确并被送到了合适的组织管理者手中；

通过证实提供数据的准确性来证明财务报告的准确性；

评价负责财务报告的负责人员是否适当而准确地工作，并且提供准确的财务报告。

合规一致性

适用法律法规的一致性；

内部政策和程序的一致性。

例：

评估是否设置了每日更新法律法规变化的程序；

评价如何同所有的员工沟通组织的目标和程序；

以部分被审组织的视角，评价高层眼中的成功；

评估是否存在控制以保证差旅费政策的遵循。

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（责任编辑：中大编辑）