国际注册内部审计师

为了帮助考生系统的复习内审师课程 全面的了解内审师考试的相关重点，小编特编辑汇总了2011年内审师考试相关资料，希望对您参加本次考试有所帮助！！

11. 以下哪项表述表明用错误的方式使用内部控制问卷方式：

A．用书面注释或解释阐述所有答案；

B．在与负责被审计领域的人面谈过程中填写调查问卷；

C．构造一份调查问卷，以便否定的回答能够引起重视；

D．用文字说明或流程图补充一个已完成的调查问卷。

答案：A

解析：答案A正确，只有那些看起来不合适的答案需要进行阐述和解释。这样的话，就可以强调存在问题的区域，确认补偿性控制或者提出业务程序扩展的计划。

答案B、C和D不正确，在与负责被审计领域的人面谈过程中填写调查问卷、构造一份调查问卷以便否定的回答能够引起重视、用文字说明或流程图补充一个已完成的调查问卷都是内部控制问卷的适当使用方式。

12. 内部审计师在与一位数据输入人员进行面谈时，讨论了用于追踪职员培训要求和遵循情况的计算机化系统。内部审计师确认这一系统存在潜在的重要缺陷。内部审计师应该：

A．不直接或间接提到这个缺陷，以免使该职员感到不舒服；

B．提出间接问题，帮助获得与这个潜在缺陷有关的更多真实信息；

C．向职员询问关于该缺陷的问题，并立即决定是否应该就该观察进行沟通；

D．确定该缺陷是否确实存在后，进行第二次面谈。

答案：B

解析：答案A不正确，内部审计师有义务获得信息。这个缺陷可能危及公司的证券，因此内部审计师不应该简单地回避这个问题。

答案B正确，间接问题允许内部审计师在不让职员感到受到指责的情况下获得一些信息。一个感觉轻松愉快和不会受到威胁的访谈对象更有可能采取合作的态度。

答案C不正确，职员不大可能提供充分的信息让内部审计师判断是否应该立即就该观察进行沟通；

答案D不正确，第二次面谈很有可能是无效的。内部审计师应该从第一次面谈中了解到尽可能多的信息，和那些可能有额外信息的人交谈，只有在有必要阐述关于他/她的责任的具体问题时才回到原来的职员那里。

13. 作为评估安全管理项目这一业务的一部分，内部审计师与负责编写、发布和维护安全程序的人员进行了面谈。尽管内部审计师主要的兴趣是确认保证程序正在被应用的控制，但是该人员有很多信息，并且似乎愿意把其中的大部分告诉内部审计师。为确保不会遗漏重要信息，内部审计师应当：

A．记录下该人员所讲的一切。如果内部审计师不能跟上速度，可以要求暂停，然后跟上。在面谈之后，内部审计师仔细检查整个记录并且有信心发现关键信息；

B．录下谈话，过后从中提取相关信息；

C．不从大量信息中进行挑选。重新就此话题访问该人员的上级，那时再获取所需的任何信息；

D．在谈话过程中，努力预期如何切入主要兴趣所在

答案：D

解析：答案A不正确，内部审计师在记录访谈对象所讲的一切时很有可能错过重点；

答案B不正确，记录整个面谈是无效的；

答案C不正确，这种程序对每个人的时间都是一种浪费，而且内部审计师还有可能得不到想要的信息。

答案D正确，预期是内部审计师为了在广泛讨论中维持中心可以采用的一种方法。它假定内部审计师已经做了一些准备性工作并且准备仔细倾听。由于积极的倾听者能够以比大多数人说话更快的速度处理信息，因而可以预期。这样，倾听者有时间分析信息和判断哪些是最重要的。

14. 在一次确认废水排放质量的控制的面谈中，当被问到保证采集和分析样本的控制时，负责的雇员仅仅提到部门程序。在内部审计师的经验中，这种操作应该保持一种记录，记录所有的样本、实施分析的种类以及结果是否应该向管理层或管制机构报告。由于某种原因，这些雇员不愿意讨论这个方面的详细责任。在这种情况下，内部审计师最好的做法是：

A．继续面谈，讨论该雇员任务的其他要素，周期性地回到样本和分析结果的话题；

B．叙述内部审计师在其他工厂看到的情况，告诉雇员这个记录是必要的；

C．接受雇员提供的信息，记录这么一个观察发现：存在适当的控制；

D．和该雇员的上级面谈，详细讨论被审计人的任务。

答案：A

解析：答案A正确，内部审计师可能希望在该雇员感到轻松后回到样本控制的话题。不带裁判倾向的询问、良好的倾听习惯以及合作的方法可能会降低雇员的抵触情绪和得到想要的信息。

答案B不正确，不需要向雇员叙述其它工厂的情况。不过，当完成某项业务，在最终的业务沟通时把这种最佳管理实践的信息包括进来是很恰当的。答案C不正确，如果内部审计师高度怀疑一项控制不存在，那么，接受雇员最初的、未经证实的表述是不足以作为一项观察的基础的，这项观察最终是会受到质疑的；答案D不正确，和上级面谈不会从雇员那儿获得额外信息。

15. 某审计师拟采用属性抽样测试一项有关现金支出批准程序的内部控制的有效性。在属性抽样中，当所有其他决定样本量的因素都保持不变，将预计错误发生率从5%降为4%，这可能导致修正的样本量：

A．变大

B．变小

C．不变

D．无法确定

答案：B

解析：答案A不正确，预计错误发生率增大，样本量会变大；

答案B正确，属性抽样的样本量的基本公式为：n=　其中C为置信系数，p为预期误差率，q=（100%-p%），P为精确度（每项的）。因此，如果预期误差率减少，而其他因素保持不变，样本量将会减少。例如，5%和95%（1.0-0.05）的积是0.0475，但是4%和96%（1.0-0.04）的积是0.0384。

答案C不正确，当其中一个变量变动而其他因素保持不变，样本量也会发生变动；

答案D不正确，预计错误发生率减少而其他因素保持不变，样本量将会减少。

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