国际注册内部审计师

1、某大型金融公司几年前制定了行为规范并分发给所有的管理人员和员工。为了向审计委员会报告行为规范的遵循情况，最佳的审计方法是： A、全面评价员工对规范的理解和遵循情况，并将结果报告给审计委员会； B、全面评价公司各项活动对规范的遵循情况，并向审计委员会报告； C、审查员工的活动对规范条款的遵循情况，并向审计委员会报告； D、对员工的各种交易进行测试，以发现有无违反规范的情况。

2、在专业组织内部建立行为规范的主要目的是：

A、降低组织成员因工作不符合标准而被起诉的可能性；

B、保证组织中所有成员以几乎相同的胜任能力工作；

C、促进专业组织间的道德文化；

D、要求组织成员表现出对与组织事务相关的所有事情的忠诚。

3、以下哪些项目是IIA的道德规范所允许的：

A、根据法庭传唤，向法庭披露可能对本组织不利的机密的、与业务相关的信息；

B、运用与业务相关的信息决定购买雇主公司的发行股票；

C、从业务客户处接受一份意外礼物，因为内部审计师在最近一份业务报告中称赞过该客户；

D、不向审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理当局已经表示要处理这些问题。

4、某内部审计师计划应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。在以下哪种情形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取？

A、审计师注意到，开支帐目存在明显的舞弊迹象；

B、公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变化；

C、审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易；

D、经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。

5、某审计师要就某机构是否有效地应用其设施进行审计，对于这项审计业务，以下哪项审计目标比较合适？

A、确定与市场租金相比，该公司租赁办公场所的租金是否合理；

B、确定该机构的设施是否通过竞争手段采购；

C、确定与所需功能相比，该机构设施的实际功能是否合理；

D、确定雇员对该机构各部门之间的办公场地分配是否满意。

6、系统开发审计的一项内容是在不同的阶段进行审查，以保证开发活动得到恰当控制和管理。这种审查不包括以下哪项内容？

A、针对现有的硬件、软件和技术资源开展技术可行性研究；

B、检查每一实施阶段的用户参与程度；

C、验证程序开发、转换和测试时对控制措施和质量保证技术的应用情况；

D、确定系统、用户和运作文档处理是否符合正式标准。

7、内部审计师应对同其公司以外的人员和组织的关系谨慎。以下哪项活动最不可能负面地影响内部审计师的道德行为：

A、接受为专业协会进行咨询工作而获取的报酬；

B、担任竞争公司的咨询师；

C、担任供应商的咨询师；

D、与外部当事人讨论业务计划或结果。

8、某制造公司的一大审计目标是核实所有返工工作都得到生产经理的审查。以下哪项审计程序可以为实现此种目标提供最佳证据？

A、根据返工记录抽样内容，追查已采取的弥补措施；

B、根据返工单样本，追查返工记录内容；

C、根据审查记录抽样内容，追查至返工单；

D、根据返工单样本，追查审查记录内容。

9、以下哪项共同的工作会破坏内部审计师的道德行为：

A、内部审计师和一家知名慈善事业机构在地方的主席；

B、内部审计师和兼职的商业保险经纪人；

C、内部审计师和在当地商学院为潜在的员工教学的助教；

D、内部审计师和拥有多处住宅、在地方公共新闻报纸刊登每月房租的房东。

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（责任编辑：中大编辑）