国际注册内部审计师

35.某内部审计师怀疑存在付款方式的舞弊行为，即某个未知名的雇员同时提交和批准相关发票的付款。在与管理层讨论潜在舞弊行为之前，内部审计师决定进一步收集证据。在提供附加证据方面以下哪个程序最有效。

A.使用审计软件获得附有邮局信箱号码或其他反常事项的供应商名单；对这些事项进行抽样并追踪检查其支持文件，如验收报告等。

B.对可代表被审计期间的验收报告进行抽样，并追踪检查以批准的付款；注意未经恰当程序的任何事项。

C.对上月收到的发票进行抽样检查，确定是否具有适当的付款授权，并追踪检查验收报告等支持文件。

D.对年内已付款项进行抽样，检查个笔款项的审批手续。

36.以下哪项内容表明公司内部存在良好的控制环境？

（1）在过去两个月中，三名员工因为违反公司政策而被解雇。所有员工都知道解雇事件：

（2）公司已制定针对行为表现问题的综合行为守则；

（3）公司根据超额完成的销售额度向高级管理人员发放现金奖励；

（4）所有岗位都有正式岗位说明。

A.只有（１）和（3）是对的；

B.只有（２）和（4）是对的；

C.只有（１）、（２）和（４）是对的；

D.只有（1）、（３）和（４）是对的。

37.如果管理层没有为组织建立风险管理流程，内部审计师应建议此类流程的建立。在风险管理流程的最初建立过程中，内部审计师应该更适于开展以下哪项工作：

A.积极的、补充传统确认活动的作用

B.管理已确认的风险

C.假定风险归属

D.监督作用，确定充分、有效的流程是适当的

38.某种控制因矫正行为发生在事实之后而受到批评，这种控制是：

A.自动控制

B.反馈控制

C.战略控制

D.前馈控制

39.某大型渔业公司了解虾群在渔船下面停留的间隔、时间和概率，他们可根据何种技术利用该信息预测何时、何地发出捕鱼船?

A.排队论     B.指数平滑法

C.模拟技术   D.最小二乘法

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（责任编辑：中大编辑）

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