国际注册内部审计师

为了帮助考生系统的复习2011年内部审计师考试课程，全面的了解内审师考试教材的相关重点，小编特编辑汇总了2011年国际内审师考试辅导资料，希望对您参加本次考试有所帮助！

内部审计师考试《内审计作用》知识点

2.1　识别潜在审计业务的来源（如审计域，管理层的要求，法规要求）

风险评估是对可能出现的不利情况或事件进行评价和综合的一个专业判断过程。风险评估使首席审计执行官能够确定审计工作日程安排的先后次序。首席审计执行官利用来自风险管理过程的综合性信息（包括对管理层和董事会所关心问题的识别）制定内部审计本部门计划的风险评估过程，有别于内部审计师在审计过程对组织管理风险进行的评价工作。

根据《标准》，首席审计执行官应在风险评估的基础上为内部审计部门至少一年制定一次审计业务计划，以确定符合内部审计部门章程和组织目标的内部审计工作重点。在某些情况下，审计计划需要进行经常性（例如，每季度）修改，目的是对组织管理层活动的变化作出反应。

首席审计执行官通常对高风险的活动优先考虑实施审计。审计委员会要求的活动不一定比管理层要求的活动风险更高。风险评估的步骤如下：

识别可审计的活动；

分析可审计主体会给组织带来的风险；

对风险进行排序，确定审计先后次序。

内部审计的最终目的是向管理层提供信息，以减少在实现组织目标过程中可能带来的负面影响，因此，内部审计部门的计划应该反映组织的风险战略，组织的风险管理应与内部审计程序之间协调一致，使之协同增效。因此，内部审计部门在制定审计计划时通常应考虑以下因素：

了解组织战略性计划、组织对待风险的态度和实现既定目标的困难程度以确定审计计划目标；

了解风险管理的过程和结果以确定审计范围；

了解管理层的方针、目标、工作重心的变化以调整审计范围和相关计划内容；

应用能反映风险重大性与发生可能性的技术与方法来监测和证实风险；

确定风险模式（如风险因素模式）以帮助首席审计执行官排列审计目标的优先次序；

在向管理层的报告中传达对风险管理的结论和建议，以降低风险；

准备一份关于内部控制充分性的声明，以减少风险。

2.1.1　审计域

大多数组织中，潜在的审计域都很广泛，涉及组织经营的各个方面，如下面所示：

应付账款 ·位置

应收账款 ·生产

现金管理 ·市场营销

客户服务 ·薪酬

环境 ·生产／经营

财务 ·产品和服务

通用服务 ·采购

健康安全 ·研发

人力资源 ·销售

存货管理 ·证券

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（责任编辑：中大编辑）

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