国际注册内部审计师

企业内部控制篇

一、内部控制概论

（一）内部控制的概念

1）内部控制的一般概念

2）COSO报告的定义

3）内部控制的种类

（二）内部控制的属性

1）职责分工

2）实物接触控制

3）内部核查

4）充分的书面记录

5）恰当的授权

（三）内部控制的种类

1）按控制性质分

2）按控制内容分

3）按控制地位分

4）按控制功能分

5）按控制时序分

（四）内部控制的设计原则

1）相互牵制

2）协调配合

3）岗位匹配

4）成本效益

5）整体结构

（五）控制点与控制技巧

1）一般控制点应建立在尽可能接近行动发生之处

2）一般控制技巧

总结：内部控制的局限

二、内部会计控制规范总揽

（一）内部会计控制规范（试行）

1）基本规范

2）货币资金

3）销售与收款

4）采购与付款

5）工程项目

6（责任编辑：）

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