国际注册内部审计师

11、在对银行审计的过程中，内部审计师发现贷款官员批准向某企业集团所属的各独立机构发放贷款，这违反了常规政策。该贷款官员表示这只是工作上的疏忽并保证不再发生类似情况。但内部审计师相信这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系。内部审计师应该：

A、把存在的利益冲突与违规情况报告管理当局，并建议作进一步调查；

B、向管制机构报告违规行为，因为这是银行控制系统的重大失误；

C、如果贷款官员同意采取纠正措施，就不报告该违规行为；

D、扩大审计程序，确定贷款官员是否有舞弊行为，在后续调查结束后将结果向管理层报告。

12、以下哪项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计：

A、预付款资金的合并；

B、采购职能的合并；

C、法律职能的合并；

D、营销职能的合并。

13、为确保在确认业务中对某些审计发现采取了纠正措施，可要求进行后续追踪活动。内部审计活动开展所需要的后续追踪活动的责任应当在以下哪项是界定：

A、内部审计活动的书面规章或与客户达成的协议；

B、审计委员会的使命声明；

C、在每次审计之前下发的业务通知单；

D、在适当的业务报告中的目标表述。

14、某注册内部审计师目前担任某公司的采购部主任。他签署了一份合同，从价格、质量和业绩都属上乘的供应商进行大宗采购。在签署合同后不久，该供应商将一件价值不菲的礼品赠送给该注册内部审计师。以下哪项关于接受该礼品的说法是正确的？

A、只有当接受礼品打破常规时才禁止接受礼品；

B、接受该礼品将违反《国际内部审计师协会职业道规范》，而且注册内部审计师不得接受此类礼品；

C、鉴于该注册内部审计师并不同担任内部审计师职位，因此，是否接受礼品只受该公司行为道德规范的管辖；

D、鉴于合同已在赠送礼品签署，因此，接受该礼品不会违反《国际内部审计师协会职业道德规范》。

15、要防止有人通过向子虚乌有的卖主发送采购定单的方式进行舞弊，以下哪种控制程序效果最差？

A、要求所有物资都必须向得到授权的卖主采购，而且负责维护该清单的人不能同时负责发出采购定单；

B、要求只能根据实际生产情况，对业经批准的卖主支付货款；

C、要求出售给公司生产材料的所有主要卖主都与公司签署合同；

D、要求每个月的总采购额不得超过该月的采购总预算。

16、以下哪种情形是管理层发生舞弊最可能出现的迹象？

A、根据销售额的增加支付佣金；

B、管理报告的出具总是不及时；

C、管理人员经常履行其下属的职责；

D、在本行业中收益较低。

17、保险公司正收到各医院通过电脑媒体直接发来的住院保险索赔，但医院没有向保险公司移交保险单，要在这种环境下发现虚假要求，以下哪项控制程序最为有效：

A、应用整合测试法（ITF），以对数据处理透明的方式测试处理过程的准确性；

B、编制监控程序，根据科目类别特性辨别反常的索赔种类或索赔数目，供索赔处理部门调查；

C、应用通用审计软件，将索赔鉴定数与有效的保险客户主要数目清单相对比；

D、针对从某家医院收到的所有索赔要求，建立批量控制，并处理这些索赔要求。

18、内部控制系统包括对资产的接触及记录的实物控制。以下哪项脱离了上述控制目标：

A、接触保险箱需要两名人员；

B、只有仓库人员和一线的监督员可以接触原材料仓库；

C、邮局汇集了已收到的支票清单；

D、只有销售人员和销售监督员使用销售部门的汽车。

19、以下哪种情形代表了薪酬部门内部控制的薄弱环节：

A、薪酬部门人员要轮换其职务；

B、薪金支票由员工的直接监督员发放；

C、薪金记录要每季度与税收报告核对；

D、时间记录职能是独立于薪酬部门的。

20、有关内部审计师对经营性目标和目的所承担的作用包括：

A、批准经营性目标和目的，使之得以实现；

B、在管理层的目标和标准模糊时，寻求权威性的解释；

C、开发和执行控制程序；

D、完成预期的经营方案结果。

内审师考试报名 内审师考试培训 内审师行业新闻

内审师考试试题 内审师辅导资料 内审师模似试题

（责任编辑：中大编辑）