国际注册内部审计师

本文主要介绍2012年内部审计师考试课程，全面的了解内审计作用模拟试题相关重点，小编特编辑汇总了2011年国际内审师模拟试题，希望对您参加本次考试有所帮助！

31、大多数大型计算机系统至少包括三大程序：产品库(主要用于运行程序);源代码库(保留的源代码)以及测试库(主要用于修改程序)，下列有关健全计算机程序库控制的陈述中，正确的有：

A.仅有程序员方可接触产品库;

B.使用者应当可以接触产品库以确定是否所有的修改均已适当完成;

C.仅允许程序库管理员对产品库作出修改;

D.计算机操作员应当可以进入产品库和源代码库，以便有助于诊断计算机故障。

【正确答案】：C

【答案解析】：A、不正确。有效的控制要求程序员不能对数据和程序进行未检查的和未记录的改变。因此，程序员不可以进入生产库。B、不正确。用户不可以进入测试库，以程序员可以确定是否进行了所有的变化。C、正确。有效的控制要求程序库管理员改变生产库。D、不正确。计算机操作员不可以进入生产库和源编码库，这样他可以对计算机程序进行非授权的和未检查的修改。

32、在对银行的投资和放贷活动的审计中，以下程序中哪项是初步调查工作的一部分?

A.审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实施审计的报告

B.与管理层会谈，确认有关投资或贷款活动政策的变化

C.审查董事会会议记录，确认影响投资和贷款活动政策的变动

D.以上都是

【正确答案】：D

【答案解析】：上述ABC程序都应实施。参考描述初步调查的《实务公告》2210.A1-1。

33、信息系统的应急计划应该包含合理的备份协议，以下哪项安排属于当重要的操作要求立即使用计算机资源时，对供应商的过于依赖

A.“冷站”协议

B.“热站”协议

C.使用组织中其他数据中心的额外容量

D.“冷站和热站”联合协议

【正确答案】：A

【答案解析】：答案A正确。冷站具有上述所有要求，但是没有足够的计算机设备，因此对供应商及时送货需求很强。答案B不正确。为了预防出现的灾难，组织必须有一个操作的应急计划。这些计划通常包括在组织以外存储重要备份数据，并在另一个地点连续操作的安排。热站本身具有所有的计算机设备，不依赖于供应商的送货;答案C不正确。额外容量可以保证所需要的资产，因此不依赖于供应商;答案D不正确。冷站与热站的联合可以在冷站设备准备完毕之前使用热站的设备，因此不是很依赖于供应商。

34、以下哪项内部审计师的发现最有可能表明资产保护方面存在控制弱点?

I、某服务部门的地理位置不是非常适合于为其他组织提供足够的服务.

II、聘用敏感职位的人员时没有审查其背景。

III、经理们没有获得有关其他同类组织总体经营情况报告的机会。

IV、管理部门没有采取正确的行动，去解决过去审计中发现的与存货控制有关的问题。

A.只有I和II

B.只有I和IV

C.只有II和III

D.只有II和IV

【正确答案】：D

【答案解析】：Ⅰ、不正确。这是在达到组织目的和目标方面存在薄弱控制的征兆，而不是在资产保护方面。

Ⅱ、正确。这是在资产保护方面存在薄弱控制的征兆。

Ⅲ、不正确。这是在达到组织目的和目标方面存在薄弱控制的征兆，而不是在资产保护方面。

Ⅳ、正确。管理部门没有对过去审计发现的与资产保护有关的问题采取纠正的行动，这是在资产保护方面的一个弱点。

35、某内部审计师被指派去分析一套康复计划的实施效果，该计划已经实施了10年而从未被评估过。提供该计划资料的机构声称这些资料是不完整的。该内部审计师应该：

A.无论如何都实施分析，评估这些不完整资料所带来的影响，但不对资料的可靠性下结论。

B.随机选取一些记录，追查至原始材料，评估所提供资料的准确性和完整性。

C.不开展分析工作。

D.推迟该分析工作，直至资料完整为止。

【正确答案】：A

【答案解析】：A.正确，10年之后，该计划的实施效果有必要进行评估.如果该审计师评估了资料的不完整所带来的影响，同样也对资料进行评估并不对资料的可靠性发表意见，那么该审计将在不会造成读者误解相关资料的情况下向他们提供一些关于计划实施效果的评估信息。B.不正确，因该机构已声称资料是不完整的，这个步骤是多余的。C.不正确，很多情况下，审计师需要在资料有缺陷情况下开展工作，已实施了10年的计划应进行评估，只要该审计师评估了不完整资料的影响，并在报告中清晰地表示不对资料的可靠性发表意见，这些分析应是有用的，不会被误解。D.不正确，参见C。

36、首席审计执行官对制定内部审计活动的人力资源发展方案负有责任。这个方案应包括：

A.职位说明书和竞争性的薪水增加计划。

B.既定的培训计划和章程;

C.咨询建议和既定的事业通道;

D.持续的教育机会和业绩评价;

【正确答案】：D

【答案解析】：D正确。根据《标准》规定审计执行主管应确保内部审计资源的适当性、充分性及有效利用，以完成已批准的审计计划。审计执行主管应制订方案以选择和开发内部审计部门的人力资源。此方案应规定：为每一个层次的审计人员制订书面的岗位说明。但没有竞争性的薪水增加计划。选择合格的和能够胜任工作的人员。培训每一位内部审计人员，并为其提供后续教育的机会。至少每年一次对每个内部审计人员的业绩进行鉴定。向内部审计人员提供业绩和专业发展方面的咨询建议。

37、在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的合规性审计转向管理层要求的对某分公司审计时，以下哪一种情况最不重要?

A.与合规性审计相关的重大违规罚款的可能性

B.过去一年中该分公司费用的增长

C.该分公司一年前由外部审计师进行过一次财务审计

D.与合规性审计相关的舞弊的可能性

【正确答案】：C

【答案解析】：财务审计结果在确定内部审计师工作先后顺序方面是最不相关的因素。

38、某零售公司一直使用样板来加速销售点系统的开发，这种方法非常成功。一个系统，实际上是一个样板，已经完成。针对用户提出的建议，联机系统每天都进行着变动。与这一做法相关的风险是：

A.无法考虑其他方法;

B.系统开发时间的增加;

C.系统维护的困难;

D.以上三项都对

【正确答案】：C

【答案解析】：由题目可知，开发是根据原型，而根据使用者的修改每天都在进行，这导致高额的维护费用的技术困难。

39、对组织的外部审计师独立性进行评估应当

A.只有在外部审计师被指派时进行

B.没有内部审计部门参与

C.只有在外部审计师被指派时才由内部审计部门参与

D.在指派时由内部审计部门参与，并且应该定期进行

【正确答案】：D

【答案解析】：A不正确，这种评估应每年至少进行一次，而不是只在外部审计师指派时才进行;B不正确，对外部审计师独立性的评估应当由内部审计部门参与。C不正确，D正确，参考上述解析。

40、为评价内部审计活动的恰当工作情况，质量保证和改进方案必须包括：

A.业务经理的定期轮换;

B.至少每5年进行一次的外部评估;

C.在一定样本基础上对内部审计工作进行定期监督;

D.由内部审计人员之外的进行的内部评估，以评价内部审计活动的工作质量。

【正确答案】：B

【答案解析】：如质量保证检查，应至少每5年开展一次，由合格的\组织外部的独立检查人员或检查小组来进行(标准1312)。应开展内部审计活动的外部评估，对内部审计活动遵守内部审计专业实务标准的情况进行评价并发现意见，并在适当时提出改进建议。应开展内部审计活动的外部评估，对内部审计活动遵守内部审计专业实务标准的情况进行评价并发现意见，并在适当时提出改进建议(实务公告1312—1)。

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