国际注册内部审计师

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风险分析模型

与制定长期审计安排表有关。定量的风险评估是制定审计计划工作的基础。

风险评估的关键是内部审计人员的判断（主观性）

技术缺失不是风险因素，因为可以从其它地方获得

审计计划

未来将要审计的领域及其详细日程的安排

每一项审计活动的时间估计

组织风险,暴露和潜在损失

每一项审计活动的开始日期

审计活动不包括:审核战略管理,用定性和定量方式对决策质量进行评估,向审计委员会报告结果（战略规划和决策是高级管理者的基本职责，内部审计人员不具备审核这些活动的资格）

三类不同审计的计划。长期，中期和短期。

注：内部审计的职能范围不包括审核战略管理过程。

内部审计目标可以达到,可以评价，可以考核的（例如：完成的培训小时数，根据计划完成的审计实践，审计业务数量等）

计划人员配备要求的最可能渠道是同执行管理层和委员会讨论审计需求，而不是审核审计人员的教育和培训记录。

长期审计工作安排：计划与内部审计部门章程保持一致，可实现。

关键概念：审计计划

审计章程:长期文件,不是计划工具

审计安排:长期计划工具

审计部门预算:中期计划工具

审计方案:短期计划工具

审计师不应该审计以前工作过的部门

审计活动分配

工作基于可审计领域的相关风险。

需要考虑的重大标准：某部门在运营上的重大变更；某部门有更多的机会取得经营收益；不重要的标准：新增加人员；在某个可审计领域具备经验等

例如：如果审计资源稀缺，那么对公司的现金管理和信贷政策的审计要安排在以下三项之前（1）公司道德规范和利益冲突政策（2）员工工作时间报告机制（3）预算编制和预测

活动报告

内部审计主管定期向管理层和董事会提交，与审计工作安排比较。

（c）政策和程序

指导审计人员在日常工作中遵循该部门的工作标准；内部审计主管提供书面政策和程序指导审计人员。审计质量控制符合，审计职务描述，审计师业绩评定不重要。

（1）审计手册

审计手册是否正规，取决于内部审计部门规模。例如超过5个员工的部门，应当编写正规的审计手册。

制定书面政策和程序时，也要考虑内审部门的结构和规模。有越多的人使用手册，就需要更多的解释和分析。

（2）员工会议

定期召开员工会议，改进沟通。通过讨论问题和了解最新政策，可以获得合适的审计方法。对于影响内部审计工作的传言，内部审计主管应该在员工会议上直接澄清。

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（责任编辑：中大编辑）