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2011年国际内审师考试内审计业务精选模拟题（2）

发表时间：2011/6/13 11:48:55 来源：互联网点击关注微信：

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为了帮助考生系统的复习内审师课程全面的了解内审师考试的相关重点，小编特编辑汇总了2011年内审师考试相关资料，希望对您参加本次考试有所帮助！！

439. 内部审计师在询问采购部门控制的充分性时，下列哪种情况被认为是合理的？

A、订货单的原件和复印件寄给卖主，复印件返回给采购部门以获得承认。

B、将验收报告提交给采购部门，在那里将它们与采购订单相配比，然后送到应付账款部门。

C、应付账款部门编制支付文件。

D、未支付的卖方文件和永续存货记录被分别保存。

答案：B

解析：答案A不正确。这是个很好的实践，它保证与卖主之间进行准确的沟通。

答案B正确。验收报告应直接交给应付账款部门以达到适当的责任分离。

答案C不正确。如果由另一个部门的某位员工签字，就不存在控制弱点。

答案D不正确。分别保存这些记录不会构成威胁。

440. 关于足够的证据最好的定义为：

A、证据合理地远离错误和偏见，并忠实地表明其所要表明的要旨。

B、证据是在观察人、资产和事件过程中取得的。

C、证据是对其他已经收集到的证据的补充和加强或证实。

D、证据证明一个间接事实或一组事实，从这些事实中可以推理出其他事实。

答案：A

解析：答案A正确。足够的证据是可靠的证据，最好通过使用适当的审计技术取得。

答案B不正确。这是实物证据的定义。所有实物证据不一定是足够的。实际上，足够性的质量通常与文件证据联系在一起的。

答案C不正确。这是佐证证据的定义。佐证证据有可能是足够的，但大部分足够的证据是首要证据而不是补充证据。

答案D不正确。这是环境证据的定义。环境证据不一定是足够的证据。

441. 一名内部审计师运用大量技术来选择样本。一种经常使用的适当的技术是随机选择。在下列哪种情况下，随机选择是最不合理的？审计师需要：

A、测试销售交易以确定它们被正确地授权，并由运输文件支持证明。

B、对应收账款进行函证, 并已经选择了10个最大的账户作函证对象。余下的账户没有编号。审计师只有一份按字母顺序排列的计算机账户清单，大约有250页长，每页有50个账户余额。

C、通过从每月销售日记中抽样取得适当的销售截止的证据，从而确定项目是否被记录在正确的时期里。

D、测试永续存货记录以保证样本包括了账户中最大的货币价值项目。

答案：C

解析：答案A不正确。这是使用随机抽样的理想地方，因为它能够为全年处理过程的质量提供证据。

答案B不正确。这也是使用随机抽样非常适合的场合。使用货币单位抽样来挑选单个账户余额，或者通过随机挑选一个页码然后再从该页中挑选一个账户（1到50）。

答案C正确。这是最不适宜使用随机抽样的场合，因为审计师关心每月的销售日记账是否记录了下个月的销售收入。该审计师应该从每月的后半部挑选出交易事项，检查相关的支持性文件以决定是否交易被记录在正确的时期内。

答案D不正确。这适合使用货币单位抽样，以获得有关账户余额被错计的结论。

442. 审计师试图评价销售循环中控制程序失控的潜在价值影响。涉及两个控制。控制A失败的可能性是10%，控制B失败的可能性是5%。控制程序是独立的，即一个控制程序的失败不会影响另一个程序。在评价对组织的潜在暴露（风险）时，审计人员确定控制A失败的成本是$10000，控制B失败的成本是$25000，两者在同时失败的附加成本是$200000。如果这些控制都不是很有效，组织的预计成本是：

A、$1，000。

B、$32，250。

C、$2，250。

D、$3，250。

答案：D{10000*10%+25000*5%+（10%*5%）*200000=3250}

解析：答案A不正确。见"D"。

答案B不正确。见"D"。

答案C不正确。见"D"。

答案D正确。10000*10%+25000*5%+（10%*5%）*200000=3250

443. 在变量抽样的应用中，在一个给定的置信水平下，如果统计抽样的已达到的精确度范围大于期望的精确度范围，这表明：

A、发生率低于期望的发生率。

B、发生率高于期望的发生率。