国际注册内部审计师

第 四 章　监管、法律和经济

本部分我们要讨论的问题主要有以下6个：政府法规，贸易，税收，合同，法律证据，经济指标。其中不少内容都涉及国外的法律法规，同国内的一些用语、规定都不大一致，因此，大家要想在这部分的考试中拿分，一定要注意记忆，特别是准确的记忆，千万不能想记一个“大概齐”就可以，因为很多法律上的知识点，失之毫厘，差之千里。

4.1　政府法规

在政府法规和监管这一知识点中，我们需要掌握的是美国同垄断、价格操纵等有关的几部法律。（结合现实，反垄断法，经济宪法，凯雷收购徐工，强生收购大宝）

在美国，政府监管的主体包括各州和联邦政府。州监管的范围包括公用事业公司的产品定价，而联邦监管的范围包括价格操纵、欺诈定价、价格歧视和促销定价。

我们需要了解、掌握的法律包括谢尔曼反托拉斯法案（The Sherman Antitrust Act）、克莱顿法案（The Clayton Act）、联邦贸易委员会法案（Federal Trade Commission Act）、罗宾森-帕特曼法（Robinson-Patman Act）、惠勒里亚法案（Wheeler-Lea Act）、塞勒反兼并法（Celler Antimerger Act）。具体到每一部法律，我们需要掌握规定的核心内容、判断违法的标准和相应的处罚。

（i）谢尔曼法案（The Sherman Act）

谢尔曼法案颁布于1880年，是反托拉斯最主要的工具。该法案的第1条和第2条是法案的核心内容。

第一条规定：“任一合同，结成托拉斯或其它形式的合并，或者共谋，旨在限制各州之间以及与外国的商业贸易，据此可宣布为违法”。

简而言之，第一条禁止的是限制贸易的行为或企图。违法主体可以是几个人或公司一起操纵价格或划分市场，以达到反竞争的目的；也可以是单一主体。

限制贸易分为两种：水平限制和垂直限制。水平限制是市场竞争者之间的协议，例如制造商之间、零售商之间或批发商之间达成某种协议。水平限制的例子包括市场划分、价格操纵（方便面，重庆火锅）、联合抵制等。垂直限制是具有买卖关系的人之间的协议，例如产品的制造商和零售商之间达成某种协议。垂直限制的例子包括限制销售或转售的价格、地点、领域、客户，搭配销售协议和排它性贸易合同（固定向第三人转售商品的价格；限定向第三人转售商品的最低价格）。

【例题】价格操控（price-fixing）的定义包括以下（　）。

A.在诸多条件共同作用下有可能导致价格下降的协议

B.稳定价格的协议

C.提高价格的协议

D.以上各项都是

【答案】D

【解析】价格操控是一种意图减少价格竞争或者达到减少价格竞争效果的协议。这种协议，在与其它条件一起作用下，可能提高、抑制、固定、限制或者稳定价格。

【例题】违反谢尔曼法案的联合抵制行为包括下列（　）。

A.卖方拒绝与任意特定买方交易

B.由于零售商坚持以低于生产厂家建议零售价的价格出售商品，生产厂家拒绝向其出售商品

C.两家或两家以上的厂商共同协定不与第三方交易

D.意欲促进经济效率和增加市场竞争的合作协议

【答案】C

【解析】当两家或以上厂商达成协议不与第三方交易，他们的协议属于一致拒绝或者说是联合抵制，这将会违反谢尔曼法案的第一款。因为这种抵制行为很明显是反竞争的或者减少市场进入的可能。

第二条规定：“任何人，在任何州际之间或与其它国家之间进行垄断、试图垄断或与其他人合谋垄断，据此可宣布为违法”。

简而言之，第二条禁止的是垄断的行为或企图。在违法主体上，工会、农业合作协会、渔业组织和出口贸易协会享受一定的豁免。

总结一下，谢尔曼法案禁止1、限制贸易；2、垄断。

【例题】谢尔曼法案专门禁止以下（　）行为。

A.垄断 　B.减少竞争的资产收购

C.价格歧视 　D.减少竞争的合并

【答案】A

【解析】谢尔曼法案的第一节禁止旨在限制贸易的合同、合并以及共谋，第二节则宣布垄断行为以及旨在垄断的企图皆为非法。

需要注意的是，谢尔曼法案要求，判断是否违法时，必须有实际和实质的证据证明有反竞争的结果，而不能仅仅是有反竞争的可能性。

在违法行为的处罚上，对于个人，最高判处三年监禁，罚款100,000美元，根据1990年修正案每次可以对个人处以最高350,000美元的罚款；对于公司，最高罚款10,000,000美元。

【例题】违反谢尔曼法案的第二款的行为（　）。

A.属于重罪可以判处监禁

B.根据1990年修正案每次可以对个人处以最高35万美元的罚款

C.可以对公司处以每次10,00万美元的罚款

D.以上各项都正确

【答案】D

【解析】法案规定对于个人最高可以处以三年监禁和最高350,000美元的罚款，而对公司可以处以最高10,000,000美元的罚款。（经营者违反本法规定，达成并实施垄断协议的，由反垄断执法机构责令停止违法行为，没收违法所得，并处上一年度销售额百分之一以上百分之十以下的罚款；尚未实施所达成的垄断协议的，可以处五十万元以下的罚款。）

（ii）克莱顿法案（The Clayton Act）

1914年的克莱顿法案是为了进一步加强和明确谢尔曼法案（The Sherman Act）的各项条款而制定的。这项法案更加具体而明确地定义了什么是垄断和限制贸易的行为，而这些都是谢尔曼法案所没有涉及的。

 

 相关推荐

更多内审师考试模拟试题

更多内审师考试辅导资料

（责任编辑：中大编辑）