国际注册内部审计师

本文主要介绍2012年内部审计师考试课程，全面的了解内审计业务模拟试题相关重点，小编特编辑汇总了2011年国际内审师模拟试题，希望对您参加本次考试有所帮助！

81、某公司按季度向董事会提供劳动生产率统计数字。审计师检查了最近四份报告中的比率和其他统计数字。审计师用草稿纸和董事会报告的复印件，来计算核实统计数字是否正确，并将计算中应用的数据与辅助文件进行比较。审计师在工作底稿中用注释形式描述了上述工作，然后扔了草稿纸和报告复印件。审计师在注释中陈述如下：“已对最近四个季度的季度董事会报告中所报告的比率和其他统计数字进行了核对检查，并检查了合适的辅助文件，看起来所有金额都恰当合适。有关这种情形的正确评论是：

A.审计师应该考虑到董事会报告中的信息是否得到有效汇编

B.审计师的工作底稿不充分，无法促成对审计师工作的有效审查

C.审计师应该把那张草稿纸收入工作底稿

D.四个季度的抽样规模不够，不足以就此得出相关结论

【正确答案】：B

【答案解析】：审计师的工作底稿不充分，无法促成对审计师工作的有效审查。

82、某审计师所准备的工作底稿包括员工姓名和身份证号码清单一份以及以下陈述：“选择了40名员工个人档案的统计抽样样本，以核实这些档案包含公司501号政策(已附政策复印件)所要求的所有文件，未注意到任何例外情形。”审计师没有在上述工作底稿上放置任何审计符号。以下哪种改动能在最大程度上改善审计师的工作底稿?

A.应用审计核证符号，表明每份档案都得到了检查

B.列明针对每名员工所检查的时间文件

C.说明选择上述抽样规模的理由

D.略去员工姓名，以保护其隐私

【正确答案】：C

【答案解析】：说明选择上述抽样规模的理由会使审计师的工作底稿更完善。

83、某内部审计主管在检查内部审计师的审计工作底稿时,认为"被审计单位正在无效经营"这项表述没有充分的证据支持.主管应该指导内部审计师采取哪种行动?

A.解释说明这是内部审计师的意见

B.取得被审计单位对这项陈述的意见

C.研究和确认衡量经营效率的标准

D.从审计底稿文件档案中把这个论述剔除

【正确答案】：C

【答案解析】：A不正确。检查审计工作底稿是首席审计执行官的责任,一旦发现问题,就要采取措施加以纠正。

B不正确。没有必要这样做。

C正确。在审计工作底稿中,经营效率的标准必须被确认,以符合《实务公告》关于工作底稿完整性的要求。有关有效经营的标准必须在表达意见以前加以描述,用以衡量经营是怎样的低效率。另外,一个结论是否可靠,关键是看其是否有充分的证据支持,故本题应首先研究和确认标准,以衡量该单位是否无效经营。

D不正确。不应剔除。

84、以下哪一项关于发现抽样的说法是正确的?

A.发现抽样用于确认至少一个怀疑发生的事件，其假设是总体中存在一定数量的此类事件。

B.发现抽样以一定的科学可靠性，估计总体中的错误数量，因此适用于内部控制的各种测试系统。

C.发现抽样适用于初步抽样和调查审计测试。

D.发现抽样在一定的置信度水平上，在特定的精确度范围内，确认总体中具有特定特点的错误的数量。

【正确答案】：A

【答案解析】：这是发现抽样的概念。

85、对应付账款的进度表进行函证可能会用到分析性信息。以下哪项是分析性信息：

A.将进度表与应付账款总分类账或未支付凭证文件进行比较;

B.将进度表上的余额与上一年的余额进行比较;

C.检查供应商的发票对进度表上既定项目的支持情况;

D.将从既定债权人处收到的函证与应付账款总分类账进行比较。

【正确答案】：B

【答案解析】：答案A、C和D都不正确，将进度表与应付账款总分类账或未支付凭证文件进行比较、将从既定债权人处收到的函证与应付账款总分类账进行比较、检查供应商的发票对进度表上既定项目的支持情况都是详细测试。

答案B正确，分析性审计程序为内部审计师提供了快速有效评估、评价业务期间收集的信息的方式。通过将收集的信息和内部审计师确认或拟定的期望值相比较，可以得出评估结果。分析性审计程序在确认以下内容时非常有用：意外差异;预期的差异没有出现;潜在的差错;潜在的不合规或不合法行为;其他异常或不重复发生的交易或事件(实务公告2320-1)。因此，分析性程序包括将当期信息与预算、预测或前期的类似信息进行比较。

86、某机构打算推出一项新的服务，并希望设计出一个为公司出版物做广告的新口号和新标志。假如选定你参与这个过程，你也看了过去的广告词和旧的标志，以及广告部给出的建议。由于你不受限于已经给出的设想，而且机构鼓励你能提出自己的原创想法。以下那种方法最适合应用：

A.价值分析法;

B.头脑风暴法;

C.自由联想法;

D.属性列表法。

【正确答案】：C

【答案解析】：答案A不正确，价值分析法是一种系统的方法，其主要设计原理就是以最小的成本取得最优的业绩，它强调成本与效益的原则;

答案B不正确，头脑风暴法是一非结构化的方法，它依赖全体小组成员的自发想法的贡献。这种方法不允许提批评意见，并且要记录所有的想法以用于以后的评价;

答案C正确，自由联想法是一种产生想法的方法，这种方法可以报告人们在受到给定的刺激后脑中反应的第一个想法。比如，在寻找体现产品的象征或特征的广告语时，目标就是在不受审查或控制的情形下表达下意识的内容。

答案D不正确，属性列表法主要用于改进客观事实。它把客观事实的一部分和不可缺少的本质特点列表，并系统地分析改进。其目的是对方案进行改善。

87、内部审计师在计划确认业务时判断某个项目不重要。不过，在随后确定以下哪项问题时确认业务仍可能要包括这个项目：

A.可利用的助理人员很多;

B.与这个项目有关的不利结果最有可能发生;

C.杂项收入受影响;

D.相关的信息是可靠的。

【正确答案】：B

【答案解析】：答案A不正确，在没有其他考虑的情形下，将更多的工作投入到不重要的项目是没有效率;

答案B正确，内部审计师应通过考虑运用于确认程序的事件的相对复杂性、重大性或重要性行使应有的职业审慎(标准1220.A1)。重要性判断要根据环境和涉及的定性与定量方面的考虑做出。而且，内部审计师也应该考虑风险与重要性的相互影响。随后，在不利的结果可能发生时，审计工作中就需要对不重要的项目做出量化，比如，由重大的或有负债引起的非法支付在其他方面就不重要。

答案C不正确，如果这个项目影响的是多次发生的收入而不是杂项收入，就更有可能包括这个项目;

答案D不正确，如果相关信息是可靠的，就不需要附加的审计程序。

88、主管审计师刚收到下一个业务以及已指定的审计小组的通知，那么确定审计时间预算的恰当阶段是:

A.在内部审计活动的业务工作进度表的形成期;

B.初步调查之后;

C.所有现场工作结束以后;

D.最初计划会议期间。

【正确答案】：B

【答案解析】：答案A不正确，初步预算是在业务工作进度表(内部审计活动的长期计划)形成期确定，但可以依据调查结果对预算进行修改;

答案B正确，调查是在不加详细核证的前提下对被审计活动收集信息的过程。除此以外，调查结束时应该编写调查结果总结。总结应该确认对时间和资源要求的初步估计;报告阶段和完成业务的变更日期(实务公告2210.A1-1)。因此，如果调查揭露了一个正在实施的长期项目存在重大差异，就应该要求并认可预算时间。

答案C不正确，在所有现场工作结束以后，员工的工作时间已经延长了，而作为控制和评价时间预算的有用性工具也就没有用了;

答案D不正确，在最初的计划会议期间不可能对能完成时间预算的项目进行充分、明确的界定。

89、内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用海滨度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师：

A.应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告;

B.可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务;

C.可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的;

D.如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议

【正确答案】：A

【答案解析】：答案A正确，内部审计师接受公司

（责任编辑：中大编辑）