国际注册内部审计师

1、下列哪项描述了控制弱点?

A、除非被采购主管人为指使，采购程序设计完好、执行有效。

B、预先编号的空白采购订单在采购部门中保存。

C、$500至$1000之间的采购为正常的采购业务，超过$1000的采购必须有两名支票签发者的批准。

D、采购代理投资于公开交易的信托基金，此信托基金的投资组合中包括该公司一个供应商的股票。

答案：A

解题思路：A、正确。如果人为破坏，设计再好的控制制度也无能为力，这就是内部控制制度的薄弱环节。

B、不正确。该选项是正常和必要的控制措施，没有反映出任何控制弱点。

C、不正确。该选项是正常和必要的控制措施，没有反映出任何控制弱点。

D、不正确。该选项与控制弱点无关。

2、在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种因素最有可能导致扩大审计范围?

A、产品销售增加，佣金增加。

B、销售退回增加，佣金增加。

C、销售佣金减少，产品销售减少。

D、销售退回减少，产品销售增加。

答案：B

解题思路：A、不正确。这种趋势不会导致审计范围扩大，因为他们是一致的。

B、正确。这种趋势可能表明存在夸大销售数量。

C、不正确。这种趋势不会导致审计范围扩大，因为他们是一致的。

D、不正确。这种趋势是良性的，不会导致审计范围扩大。

3、支出循环的具体审计目标之一就是确定是否所有付款的货物已经收到并在适当的账户中加以记录。在《标准》中这一目标属于以下哪个基本目标?

Ⅰ、财务和运营信息的可靠性和完整性

Ⅱ、遵循法律、法规和合同

Ⅲ、运营的效益和效率

Ⅳ、资产的保护

A、仅有Ⅰ和Ⅱ

B、仅有Ⅰ和Ⅳ

C、仅有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ

D、仅有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

答案：B

解题思路：Ⅰ、正确。根据《标准》2120.A1：“内部审计活动应评价机构的治理、运营及信息系统方面的风险因素：

财务和运营信息的可靠性和完整性

运营的效益和效率

资产的保护

遵循法律、法规和合同

Ⅱ、不正确。该选项未说明遵从性。

Ⅲ、不正确。该选项仅描述了运营的效益性而未说明效率性。

Ⅳ、正确。确认所有付款的货物都已经收到的具体审计目标是与资产保全相关的目标。

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