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内部审计师考试《内审计作用》模拟题
1.以下哪种情况下内部审计师可能缺乏客观性?
A.某内部审计师在一个与主要客户连接的新的电子数据交换程序运行之前对其进行审查
B.某前任采购助理在调入内部审计部四个月后对采购业务内部控制实施审查
C.某内部审计师建议在与一个服务组织订立的处理员工工薪和福利事项的合同中规定控制标准和业绩评价指标
D.工薪会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点。
答案:B
解题思路:
A.不正确。根据《实务公告》1130.A1-1,内部审计师在程序实施前对程序进行审查时,其客观性不会受到不利的影响。
B.正确。根据《实务公告》1130.A1-1,如果调入内部审计部门的人员在一段时期内(例如说一年内)被委派去审查他们原来实施的那些活动的话,将会损害他的客观性。
C.不正确。根据《实务公告》1130.A1-1,内部审计师对控制系统的标准在其实施前提出建议,其客观性不会受到不利影响。
D.不正确。根据《实务公告》1130.A1-1,从其他部门抽调人员帮助内部审计师不会影响其客观性。特别是当这些人员来自被审计领域以外。
2.某公司正计划在它的一个生产分公司开发并实施一个新的电算化采购订货系统。该分公司的副总经理要求内部审计师加入负责实施该项目的小组。该小组是由来自财务、生产、采购和市场部门的代表组成。首席审计执行官希望承担这一项目的工作,因此指派一个高级审计师加入并"在需要时"协助工作。假设该高级审计师实施了如下工作,如果作为事后审计要求他审查该采购订货系统,下述哪项可能会损害他的客观性?
A.帮助确定和说明控制目标
B.测试系统开发标准的合规性。
C.审查系统和编程标准的充分性
D.为新系统草拟运行程序
答案:D
解题思路:
A.不正确。根据《实务公告》1130.A1-1,如果内部审计师建议在实施系统控制或检查程序之前采用控制标准,不会对其客观性产生负面影响。但是,如果审计师参与了这些系统的设计、安装、程序起草或操作,就可以认为审计的客观性受到了损害。由此可见,帮助确定和说明控制目标不会损害他的客观性。
B.不正确。测试系统开发标准的合规性是内部审计师的职责之一,不会损害其客观性。
C.不正确。审查系统和编程标准的充分性也是内部审计师的职责之一,不会损害其客观性。
D.正确。草拟运行程序表明内部审计师承担了一定的经营职责,会损害其在 对该系统进行审查的客观性。
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