国际注册内部审计师

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内部审计师考试《内审计作用》知识点

跟踪并报告管理层对法规监管机构检查结果的落实情况

遵守法律和相关法规要求已经成为全球范围内商业活动中的常规性活动。组织必须确保他们切实遵守了证券交易机构（如纳斯达克、纽约证券交易所、伦敦证券交易所等）和行业监管部门（如银行、保险公司等），法规监管机构（如国会及萨班斯法案）和其他相关监管机构的合规性要求。大多数组织通过设立良好的组织结构和实施相应的管理流程来履行合规责任。

内部审计师应当就管理层针对法规监管机构检查结果的落实情况进行跟踪和并报告，这是内审工作的重要组成部分。

相关具体内容请参见：

跟踪并报告管理层对外部审计结果的落实情况

结合C15专题：跟踪并报告管理层对法规监管机构检查结果的落实情况。

审计委员会应该充分理解外部审计师提供的全部信息；包括：

外部审计师关于财务政策质量的评价；

外部审计师关于管理层会计估计合理性的判断；

因外部审计对财务报表产生重大影响的重要调整事项；

对财务报表的重大影响的否定性审计意见以及他们是否妥善解决；

实施审计过程中管理层面临的困难；

内部控制的重大缺陷和实质性薄弱环节；

舞弊或违法行为。

在支持管理层应对外部审计结果方面，内部审计师应该：

同外部审计师进行讨论，确定其对相关事项和纠正措施等内容有充分正确的理解；

同管理层讨论已识别的风险事项，确保对应用措施予以充分的理解；

确定是否需要额外的咨询资源协助；

建立一个合理的时间底线来关注并解决重要事项；

建立工作清单和其他必要的工具来监督问题的解决；

同管理层和外部审计师一同讨论相关事项的解决方案。

内部审计师在评估相关的报告机制后，应将评估的结果报告提交董事会，报告应包括现行机制的运作效果和改进意见。首席审计执行官应设立并维持一项制度，对报 告给管理层的结果的处理情况进行监测。首席审计执行官应规定开展跟踪检查，以监督、保证管理行为能够得到有效落实，或高级管理层已接受了不采取行动所带来的风险。内部审计部门应对外部法规监管机构检查结果进行跟踪检查，以监测检查 结果的处理情况。报告中的有些审计发现和审计建议可能非常重要，因而需要管理层马上采取措施。由于这些情况可能对组织产生不利影响，内部审计部门应该对它们进行跟踪检查，直到它们被纠正为止。

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（责任编辑：中大编辑）

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