国际注册内部审计师

为了帮助考生系统的复习内审师课程 全面的了解内审师考试的相关重点，小编特编辑汇总了2011年内审师考试相关资料，希望对您参加本次考试有所帮助！！

289. 在审核了业务报告的结果后，管理高层决定对某些业务发现承担不采取纠正措施的风险。首席审计执行官应评价并选择以下哪个最佳的备选方案：

A．将管理层的决定告之管制机构；

B．开展另外的业务程序，进一步确认违反政策的情形；

C．开展后续追踪业务，确定是否采取纠正措施；

D．如果剩余风险过大，与管理高层或尽可能是董事会讨论这个事件。

答案：D

解析：答案A不正确，不需要通告管制机构；管理层已决定承担责任，并且没有提到违反规章的情形；

答案B和C不正确，不需要进一步的行动，除非首席审计执行官相信所要承担的剩余风险过大。

答案D正确，根据标准2600，"如果首席审计执行官认为管理高层接受了不应为组织所接受的剩余风险，他/她就应与管理高层讨论这一事项。如果关于剩余风险的讨论无法解决问题，则首席审计执行官和管理高层应向董事会报告以求解决。"

290. 假定内部审计师发现问题很严重，并认为管理层应该立即采取行动。以下哪项有关内部审计师沟通结果并进行后续追踪的表述是正确的：

Ⅰ．内部审计师应该立即主动监控这种情形直到采取纠正措施。

Ⅱ．即便审计工作尚未结束，也应将最初的发现与管理高层和审计委员会沟通。

Ⅲ．内部审计师应该立即测试由管理层实施的活动，以确定他们是否对问题进行了补救。

A．仅有Ⅰ正确；

B．仅有Ⅱ正确；

C．仅有Ⅱ和Ⅲ正确；

D．Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都正确。

答案：D

解析：答案A、B和C都不正确，内部审计师应该向审计委员会和管理层沟通审计发现并提出建议。内部审计师应该监控上述情形，也应测试由管理层采取的任何纠正措施，以确定这些措施是否补救了问题。

答案D正确，有些已报告的发现和建议可能非常重要，因而需要管理层马上采取措施。由于这些情况可能对组织产生的影响，内部审计活动应该对它们进行持续监控。首席审计执行官应该建立包括以下内容的程序：要求管理层对业务发现和建议作出反应的时间框架；对管理层作出反应的评价；（在适当条件下）对管理层作出反应的核证；（在适当条件下）开展后续追踪活动；将审计师不满意的反应/措施（包括风险假设）向上报告给恰当层面的管理层的沟通程序（实务公告2500-1）。

291. 内部审计师认识到有时即使有关方同意采取相关纠正措施，但不会真正落实。因此，在确认业务中，内部审计师应该:

A．确定必要的后续追踪工作的程度；

B．鉴于管理层所负的最终责任，由管理层决定何时采取后续追踪；

C．只有在管理层要求内部审计师的帮助时方可开展后续追踪工作；

D．编制后续追踪报告，将所有的审计发现和建议以及它们对经营业务的重要性记录在案。

答案：A

解析：答案A正确，首席审计执行官应确定确认业务的后续追踪的性质、时间和范围（实务公告2500.A1-1）。

答案B和C不正确，确定后续追踪的性质、时间和范围不是管理层的责任，它是首席审计执行官的职责。管理层的责任是针对所报告的审计发现和建议确定采取恰当的行动；

答案D不正确，内部审计师在提交后续追踪报告之前必须确定后续追踪的程度。

292. 审计发现必须以充分、可靠、相关和有用的信息为依据。以下有关信息的哪项说法是正确的：

A．实地观察为应收账款的存在性提供了最为可靠的信息；

B．购货订单是支付已收到货物的相关证据；

C．建立在样本基础上的关于总体的适当结论，要求样本能够代表总体；

D．原件的复印件和原件一样可靠。

答案：C

解析：答案A不正确，应收未收款是观察不到的；

答案B不正确，采购订单是批准采购的相关信息，不是实际收到所订货物的相关信息；

答案C正确，抽样风险起因于内部审计师的结论与实际得出的结论存在偏差这种可能性，如果内部审计师以同样的方法测试所有的项目。因此，样本可能适当的、或多或少对现有的总体错报或存在偏差。不过，统计抽样允许内部审计师对样本如何在给定的可靠程度上密切的代表总体做出定量的评估。

答案D不正确，原件的复印件可能会改变以变动原件中所含的信息。因此，原件更为可靠。

相关文章

2011年国际内审师考试模拟练习题精选汇总

2011年国际内审师考试内审计业务强化训练汇总

编辑推荐：

2011年内部审计师考试免费短信提醒

2011年内部审计师考试免费在线模拟考试

2011年内部审计师考试历年试题

2011年内部审计师考试辅导资料

（责任编辑：中大编辑）